五粮液集团审计业务流程报告.pptVIP

控制测试 重要账户涉及审计目标汇总 错报的重大程度 错报的可能性 控制环境 升高 升高 风险评估 降低 降低 控制活动 降低 降低 监督 升高 升高 评估内部控制对错报的影响 参考文献 [1] 五粮液集团官网. /famousdb/qiye782/intro.html. [2] 张兴兰.五粮液集团战略调整研究[D].西南交通大学，2014(06). [3] 鄢志娟.审计委员会的功能缺失与公司财务报告违规——基于五粮液的案例研究[J].审计与经济研究，2012（11）. [4] 李新文.如何全面分析上市公司财务报告[J].现代商业，2008(23). [5] 漆丽.五粮液集团品牌战略实施问题和对策研究[D].西南大学，2010(06). [6] 郭彬.五粮液股份有限公司发展战略研究[D]. 西南交通大学，2010 (06). [7] 徐发.我国白酒行业现状和发展趋势分析[D]. 合肥工业大学，2010 (06). 出具审计报告后客户出现财务困境的可能性 接受委托前对客户评价—约定风险评估 （1）流动性指标 年度 货币资金（元） 营运资金（元） 2009年 7,543,588,700.03 -524,419,984.25 2010年 14,134,459,002.65 -3,053,079,965.47 2011年 21,550,861,665.98 -5,247,151,16