内部控制修改版.pptVIP

组员：黄文婷，王仲春 一、案例简介 二、案例诊断 三、案例评述 四、内控启示 郑州百文股份有限公司，简称“郑百文”，是郑州市的第一家上市企业和河南省首家商业股票上市公司 ，主营百货批发。 1996年4月，公司经中国证监会批准在上海证券交易所公 开上市。 1996年9月到1998年2月，17个月中郑百文股价涨幅高达228% 1997年其主营规模和资本收益率在沪市上市公司中排序第一，进入国内上市企业100强。 1998年，郑百文却创造了每股净亏损2.54元的中国股市最差业绩的“奇迹”。 2000年11月30日，郑百文公布了经董事会通过的决定其前途命运的资产重组方案。 “正如公司员工所讲，……，公司重大决策全凭几个人说了算，100多个银行帐户中巨额资金流向不明。 — —2000年11月26日 《全景网络证券时报》 “由于贵公司缺乏可信赖的内部控制制度会计核 算方法具有较大的随意性，严重影响贵公司2000 年度会计报表的反映”。 — — 天健会计师事务所有限公司2000年的审计报告 披露公司系包装上市，一直有做假帐历史。所以由此产生的损益表，资产负债表必须谨慎使用。 — —焦点透视：郑百文神话破灭 生死两难 2000年10月31日，《北京青年报》 郑百文把1998年的困境归因于当年的彩电价格战，以及全国性