003备用金管理ok.docVIP

备用金管理 范围 适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理 控制目标 确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率 确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险 确保所有的备用金都得到准确和完整的记录 主要控制点 各部门按权限审批备用金申请单借款用途是否必要、合理、金额是否需要，是否在部门预算内，确定是否同意借款 费用会计审核备用金申请单的借款用途是否明确、合理，金额是否需要；是否经过相关程序审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；是否在资金计划内，是否在部门预算内。不在资金计划和预算内的借款单予以退回 费用会计查询财务系统个人备用金明细，审核借款累计金额是否在个人备用金限额内 会计主管核对备用金申请单和支付凭证，确认支付凭证金额是否正确 月末费用会计制做部门人员借款余额一览表，对未及时清帐者催款以至罚款 特定政策 审批权限： 市场、销售和采购部 部门经理审批__元以下的个人借款。主管副总审批__元以上的个人借款审批限额在__元以内 其他部门 部门经理审批__元以下的个人借款。主管副总审批__元以上的个人借款审批限额在__元以内 个人备用金限额： 市场、销售、采购部 其他部门 __级－－ __元 元； 业务主管－－