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中央财政支持社会组织参与社会服务项目 2016年审计工作方案 民政部民间组织管理局 2016年2月目 录 一、审计目的 1 二、审计范围 1 三、审计依据 1 四、审计工作的组织 2 （一）审计机构 2 （二）审计费用 2 （三）审计时间安排 3 五、审计重点 3 （一）项目管理制度的建立及执行情况 4 （二）预算编制及执行情况 4 （三）项目实施情况 4 （四）资金使用情况 6 （五）项目会计核算情况 6 （六）项目档案管理情况 6 六、项目执行情况评价 6 （一）项目执行情况评价 6 1．存在重大问题项目的评价标准 6 2.执行较好的项目评价标准 6 （二）各省市项目执行效果评价 6 七、审计工作要求 6 （一）项目执行单位 6 （二）会计师事务所 6 中央财政支持社会组织参与社会服务项目 2016年审计工作方案 为保证“中央财政支持社会组织参与社会服务项目”顺利实施，加强对项目资金的管理和监督，根据财政部、民政部关于印发《中央财政支持社会组织参与社会服务项目资金使用管理办法》（以下简称“管理办法”）和《中央财政支持社会组织参与社会服务项目实施方案》（以下简称“实施方案”）制定本方案。 一、审计目的 通过对项目资金的审计，规范项目资金的管理和使用，反映项目资金管理与使用环节存在的问题，提出加强管理的建议，以保证财政资金的安全与有效使用。 1．通过开展审计，督促和帮助项目执行单位重视项目财务管理工作，严格按照国家财经法规的要求和资金管理办法的规定，规范、合理、有效地使用资金，为社会服务项目的有效开展提供保障。 2．通过开展审计，及时发现并纠正项目执行单位在项目资金管理和使用上的不规范行为，确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政资金使用效益。 3．通过开展审计，指导和规范项目执行单位的制度建设，执行单位的项目管理水平，增强相关人员遵守财经法规的意识。 二、审计范围 批准立项的全部项目的中央财政补助资金和项目配套资金的使用情况。 三、审计依据 1.《中华人民共和国预算法》 2.《中央财政支持社会组织参与社会服务项目资金使用管理办法》（财社〔2012〕138号） 3.《2015年中央财政支持社会组织参与社会服务项目实施方案》（民函〔2014〕320号） 4.民政部财政部《关于加强社会组织反腐倡廉工作的意见》（民发〔2014〕227号） 5.《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2013〕286号） 6.《中央和国家机关培训费管理办法》　(财行[2013]523号) 7.《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行[2013]531号） 8. 《关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》(财行[2015]497号) 9.《会计基础工作规范》 10.《民间非营利组织会计制度》 11.《中国注册会计师执业准则》 12.国家其他相关法规 四、审计工作的组织 （一）审计机构 为保证审计工作的顺利进行，民政部已通过公开招标的方式选聘六家会计师事务所承担项目资金的审计工作，会计师事务所名单、联系方式、具体承担的审计项目清单另行发布。 （二）审计费用 项目审计费用及差旅费由民政部统一支付。 （三）审计时间安排 审计包括三个阶段，即准备阶段、实施阶段和汇总分析阶段。具体分为： 1.准备阶段 2016年9月以前为审计准备阶段。各会计师事务所做好审计准备工作，包括：认真学习相关文件，审阅项目申报书并对项目预算进行初审，对申请进行预算调整的项目资料进行审核，对参与项目审计的人员进行培训；了解和熟悉被审计项目的基本情况，为项目执行单位免费提供财务管理、会计核算、审计等方面的咨询和辅导，及时解决项目单位存在的问题；进一步确定审计重点问题和领域，制定具体项目审计方案。 2.实施阶段 2016年9月至2017年1月为审计实施阶段。这一阶段各事务所根据项目进度及项目执行单位具体情况，合理安排审计进度，根据审计计划进行现场审计，取得审计证据，结合发现的问题，形成审计结论，并与被审计单位交换意见，于2017年1月10日前完成全部项目的现场审计工作，2017年1月31日完成单个项目的审计报告，并按省（市）完成项目开展情况报告。 3.汇总分析阶段 2017年2月为汇总分析阶段，对具体项目的审计报告进行汇总和分析，于2017年2月15日前形成汇总审计报告。 五、审计重点 检查项目执行单位项目管理制度的建立情况、项目实施和管理情况、项目资金的使用情况，审计重点为： （一）项目管理制度的建立及执行情况 检查项目执行单位是否建立了有效的内部控制，是否按规定建立了项目管理及资金使用管理制度，项目资金使用审批手续是否健全，项目的管理是否符合相关规定、是否能做到有章