保證責任高雄市第三信用合作社.doc

第34頁 會計師查核報告 第35頁 資產負債表 第36頁 損益表 第37頁 社員權益變動表 第38頁 現金流量表 保證責任高雄市第三信用合作社 財務報表附註 民國100及99年度 (金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位) 本社沿革及業務範圍 　　保證責任高雄市第三信用合作社創設於民國6年8月7日，前身為「中洲庄漁業者信用販賣購買組合」，為旗津半島中洲庄漁民的互助組織，採兼營多項業務，旨在謀漁民福利。民國9年更名為「有限責任中洲漁業者信用販賣購買生產組合」，擴大營業範圍，突破地域藩籬。嗣後在民國15年改組為「保證責任興業信用組合」，專營信用業務，事務所自中洲庄遷徒鹽埕町。迨臺灣光復，始改制為「保證責任高雄市第三信用合作社」。本社設有20個營業單位，主要業務如下： 1. 收受支票存款 2. 收受活期存款 3. 收受定期存款 4. 收受儲蓄存款 5. 辦理短期、中期及長期放款 6. 辦理票據貼現 7. 投資公債、短期票券、公司債券及金融債券 8. 辦理國內匯兌 9. 辦理信用卡業務及相類似業務 10.代理收付款項 11.辦理保管業務 12.辦理與營業執照上各款業務有關之代理服務業務 13.辦理買賣外幣現鈔及旅行支票業務 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 1.財務報表彙編原則 本財務報表包括本社總、分社之帳目，各分社間之內部往來及內部收支交易，於彙編財務報表時予以銷除。 2.流動與非流動之劃分 本社財務報表係因金融業之特性，其營業週期較難確定，故未予區分為流動或非流動項目，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註十一說明資產及負債到期分析。 3.現金及約當現金 係包括庫存現金、存放於其他金融機構、隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對價值影響甚少之金融商品，包括投資日起三個月內到期之可轉讓定期存單及不受限制之款項。 4.存放銀行同業 存款準備金係依法就每月各項存款之平均餘額繳存之存款準備金，按法定準備率計算提存於合作金庫之存款準備金乙戶。存款準備金依規定非於每月調整存款準備金時，不得動用。 5.現金流量表編製基礎 本社現金流量表所稱現金係指庫存現金、存放銀行、存放合庫等約當現金。 6.附條件交易之票券及債券 附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，向交易對手實際支付之金額，視為融資交易；附買回票券及債券負債係從事票券及債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。相關利息收入或支出按權責發生基礎認列。 7.備供出售金融資產 備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本；後續評價以公平價值衡量，其價值變動列為股東權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，除債券投資採交割日會計外，採用交易日會計處理。現金股利於除息日認列收入，但投資當年度取得以前年度盈餘宣告之部分，係自權益商品投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之股數重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與到期金額間之差額，採用利息法（如差異不大時，得採直線法）攤銷之利息，認列為當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。 8.放款 放款係以貸放本金入帳，放款授信時間在一年以內者為短期信用；超過一年而在七年以內者，為中期信用；超過七年者為長期信用。經取有動產及不動產抵押權者，則為擔保放款。利息超過三個月未繳者，歸類為延滯放款；借據到期三個月未清償者，歸類為逾期款項；利息延滯超逾六個月以上或借據到期三個月以上者，則將本金及應收取之利息轉列為催收款項。轉入催收款者，對內停止計息，對外債權照常計息，並作備忘記錄。 9.備抵呆帳 備抵呆帳係就資產負債表日之放款、催收款及應收款餘額，依本社內部對各債權信用評等或帳齡分析，考量擔保品之價格後評估可能發生之損失及預期收回可能性予以評估。自民國100年1月1日起適用財務會計準則公報第34號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之放款及應收款納入適用範圍，故本社對於放款及應收款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因放款及應收款