全面预算管理程序.docx

四川蓝光和骏实业股份有限公司BRC HEJUN INDUSTRY CO.,LTD编号HJ-YS-01版号B/1全面预算管理程序批 准： 张志成分管领导： 吕正刚责 任 人： 李龙武 编 制： 杨佐红 主责单位财务管理中心文件执行日期2012-03-14对应单位土地投资单位——投资发展中心产品策划单位、销售管理单位、客户及品牌管理单位——营销策划中心创意管理单位——规划创意中心 计划管理单位、质量安全管理单位——项目管理中心预算管理单位、会计核算单位、资金管理单位、税务管理单位——财务管理中心监察审计单位——审计法务中心成本管理单位——成本管理中心子（分）公司设有上述职能单位的，相应职责由子（分）公司对应的职能单位行使废止文件HJ-YY-01《全面预算管理程序》（B/0）废止1 目的为规范公司预算管理活动，强化公司内部管理与控制，明确总部和子（分）公司全面预算管理的原则、分工、关键业务把控、重大风险控制等事项的管理边界，促进全面预算管理工作的规范化、标准化运行，特制定本程序。2 适用范围 本程序适用于地产板块总部、各子分公司。3 术语和定义4 机构与职责4.1 公司设立财务管理委员会·预算管理领导小组、项目预算专委会、财务管理中心·预算管理中心、全面预算管理小组三级四个组织，分别作为公司预算管理的决策机构、管理机构和执行单位。4.2 预算决策机构——财务管理委员会·预算管理领导小组、项目预算专委会涉及预算管理的职责4.2.1 财务管理委员会·预算管理领导小组职责4.2.1.1 定期工作职责：4.2.1.1.1 审议公司及子（分）公司中长期财务规划、财务原则及财务运作策略（一季度）；4.2.1.1.2 召开年度预算启动会议，明确年度经营目标、预算大纲和年度预算编制要求（9月）；4.2.1.1.3 制定、审议公司年度预算草案并向董事会报告（12月）；4.2.1.1.4 审议公司当年年度预算调整报告（7月）；4.2.1.2不定期工作职责：4.2.1.2.1 审议公司中长期预算。4.2.1.2.2 处理公司内部其他例外、紧急或重要的预算事项或预算冲突。4.2.1.2.3 审议项目公司编制的项目预算。当项目公司在方案设计报建阶段编制的项目预算的财务绩效指标（销售净利润率和内部收益率（IRR））低于公司项目投资专委会批准的《项目详细可行性研究报告》的财务绩效指标，或项目公司在施工图设计阶段编制的项目预算其财务绩效指标低于方案设计报建阶段绩效指标的，该项目预算必须报预算管理领导小组审议。4.2.1.2.4 审议可能导致《项目商业计划书》确定的项目目标净利润额下降幅度超过5%（含5%）的调整事项。4.2.1.2.5 审议对财务预算、项目运营效益产生重大影响或董事会授权的其他事项。4.2.2 项目预算专委会职责4.2.2.1 审议项目公司编制的项目商业计划书。当项目公司在方案设计报建阶段编制的《项目商业计划书》关键财务绩效指标（销售净利润率和内部收益率（IRR））低于项目投资专委会批准的《项目深度可行性研究报告》的财务绩效指标，或项目公司在施工图设计阶段编制的《项目商业计划书》关键财务绩效指标低于方案设计报建阶段绩效指标的，该项目《项目商业计划书》必须上报专委会审议； 4.2.2.2 审议项目累计成本调增超过该项目直接成本（不含土地成本）的3%或累计调增金额超过2000万元（含2000万元）的成本调增事项； 4.2.2.3 审议可能导致《项目商业计划书》确定的目标净利润额下降幅度超过5%（含5%）的收入及成本调整事项；4.2.2.4 下达专委会会议决议及经董事会备案的正式《项目商业计划书》及对应目标成本；4.2.2.5 审议对项目预算、项目运营效益产生重大影响或董事会授权的其他事项。4.3 预算管理机构——财务管理中心·预算管理中心职责 4.3.1 财务管理中心·预算管理中心负责和骏公司预算管控体系、预算管控机制建设，对公司本级、子（分）公司全面预算管理提供支撑、指导，同时对其预算管理关键业务进行把控。4.3.2 作为公司全面预算管理的归口管理部门，负责牵头组织公司年度预算、项目商业计划书和相关单项预算的管理、控制。4.3.2.1 牵头编制、执行、监督、调整、分析、总结公司年度预算；4.3.2.2 牵头编制、执行、监督、调整、分析、总结项目商业计划书；4.3.2.4 实施预算考核，评估预算管理绩效；4.3.2.5 牵头组织实施项目后评价；4.4 预算执行单位——子公司全面预算管理小组（或总部各中心预算管理人员）职责4.4.1 公司预算执行单位包括公司本级各中心/部门及下属子（分）公司。子（分）公司须于公司成立后两个月内组建预算管理小组，其成员包括该子（分）公司第一负责人、业务负责人、财务