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电销会计培训.ppt 24页

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11.我怎么知道我的账务进行到哪一步了 关注八戒财税公众号,企业能够随时随地关注查看自己财务状况及进展 二.小规模纳税人与一般纳税人 1.小规模和一般纳税人的区别? ① 使用发票不同。 小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票, ② 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同. 小规模只能作为成本,一般纳税人可用于进项税额的抵扣 ③税率不同, 一般纳税人分为6%、11%、13%、17%。 小规模纳税人 3%的征收率 注:营业税税率 3%-20% 2.税率确定?企业需缴纳哪些税?每种税率是多少?纳税基础是什么? 企业每月需要交纳增值税、营业税、附加税(城市维护建设费7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%),个人所得税,季度或年度企业所得税。 小微利企业月销售额三万以下免税,三万以上,按3%全额计税 一般纳税人(销项-进项)*适用税率 (注:附加税是以每月实际交纳的增值税为依据计算) 三.企业所得税与个人所得税 1.企业所得税法中所称的关联方具体指什么 答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百零九的规定,企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:   (一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;   (二)直接或者间接地同为第三者控制; (三)在利益上具有相关联的其他关系。? 2.企业所得税的应纳税额如何计算? 自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得税按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 企业所得税是按照季度的盈利算的。 3. 关于个人所得税怎么算? 扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算 ① .如果您的工资4500元,那您要交的税是4500-3500=1000 1000对应级 数1里面的税率3%,所以工资4500要交的税是(4500-3500)*3%=1000*3%=30 ②.如果您的工资是6000元,那您要交的税是6000-3500=2500 2500对应级数2里面的税率10%, 所以工资6000要交的税是(6000-3500)*10%-105=2500*10%-105=145。之后的收入依次类推 电销会计知识培训 八戒财税 目录 一、企业信息 二、一般纳税人和小规模纳税人 三、税种 四、发票管理 企业信息 (8)房地产业; (9)租赁和商务服务业; (10)科学研究、技术服务和地质勘查业 (11)水利、环境和公共设施管理业; (12)居民服务和其他服务业; (13)教育卫生、社会保障和社会福利业 ; (14)文化、体育和娱乐业; (15)卫生、社会保障和社会福利业。 1.常见企业分为哪些行业? (1)农、林、牧、渔业 ; (2)采矿业制造业电力、燃气及水的生产和供应业 ; (3)建筑业交通运输、仓储和邮政业; (4)信息传输、计算机服务和软件业 ; (5)批发和零售业 ; (6)住宿和餐饮业; (7)金融业; 2.(1)注册新公司属于哪种纳税类型? 注册新公司一般分为一般纳税人与小规模纳税人两种。 (2)认定标准?怎么确定公司属于哪种类? 小规模纳税人的认定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。 现代服务业年销售额超过500万、工业企业年销售额50万以上、商贸型企业销售额80万以上会被强制认定为一般纳税人 一般纳税人的认定标准:除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。 4.怎么确定公司的应税项目? 主税种:增值税、营业税 确定方法:根据主营业务核定税种 增值税的应税项目包括:销售或者进口货物;提供加工、修理修配劳务。 营业税的应税项目包括:提供应税劳务(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业)、转让无形资产、销售不动产。 5.什么是零申报? 没有开具任何销项票,也许会有费用票 一般是企业在开办之初可能会零申报,是把所要报的表零提交。零申报比较简单,打开所要报的表,直接点确定提交就可以。 零申报不是说不报,如果长期不申报会被税务划为黑户,要想恢复就比较繁琐了 6.如何开通网上申报?纳税识别号与密码怎么取得? 1、到税务局核定税种,获得密码。

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