廣东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案.docVIP

1、甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。 项目 金额 项目 金额 企业存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收款项合计 （2） 加：企业已收银行未收款项合计 （6） 减：银行已付企业未付款项合计 （3） 减：企业已付银行未付款项合计 （7） 调后余额 （4） 调后余额 （8） 2、广州宏发公司编制的2009年8月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2009年8月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10000 15000 （ ） 20000 银行存款 （ ） 350000 50000 500000 应收账款 80000 （ ） 400000 30000 原材料 35000 250000 （ ） 253000 固定资产 750000 （ ） 20000 （ ） 无形资产 35000 6000 （ ） 短期借款 210000 20000 （ ） 应付账款 30000 （ ） 23000 3000 预收账款 260000 60000 （ ） 579000 长期借款 60000 （ ） 2000000 560000 实收资本 500000 500000 盈余公积 50000 50000 合计 （ ） （ ） （ ） （ ） 1882000 （ ） 3、广东环球公司2010年5月份部分账户期初余额如下表所示，同时5月份发生以下经济业务。要求：根据所给资料填列环球公司2010年5月31日的资产负债表。 环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元 账户名称 借方金额 贷方金额 库存现金 3000 银行存款 50000 其他货币资金 23000 应收账款 390000 预付账款 7000 原材料 67000 库存商品 3300000 生产成本 290000 长期应收款 65000 固定资产 990000 无形资产 100000 短期借款 530000 应付账款 815000 长期借款 760000 应付债券 1560000 实收资本 1000000 盈余公积 620000 ① 用银行存款偿付前欠货款30000元。 购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。（不考虑增值税） 结转本月份完工产品成本200000元。 收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。 资产负债表会企01表 编制单位：广东环球公司2008年5月31日单位：元 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 币资金 短期借款 应收账款 应付账款 预付账款 流动负债合计 存货 非流动负债： 流动资产合计 长期借款 非流动资产： 应付债券 长期应收款 非流动负债合计 固定资产 负债合计 无形资产 所有者权益： 非流动资产合计 实收资本 盈余公积 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 4、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。 库存现金日记账 会计科目：现金日记账 2008年 凭证号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或余额 月 日 3 1 期初余额 借 28000 3 记02 提现 银行存款 （） （） 6 记03 购买办公用品 管理费用 5000 33000 10 记04 预借差旅费 其他应收款 （） （） 3 31 本月合计 （） 30000 日记账 会计科目：银行日记账 2008年 凭证号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或货 余额 月 日 3 1 期初余额 借 500000 3 记02 提现