功营改增案例1.docxVIP

案例一：营改增基础知识一公司机关位于北京市朝阳区，20*6年在青岛中标一个公路项目，合同总造价12.25亿元，在胶州市（县级市）成立A项目经理部。一公司、二公司均为国内大型建筑施工企业鼎盛集团下属子公司，B项目部为二公司的派出项目部。A、B项目部都已经在当地办理临时税务登记证。鼎盛集团组织结构图如下：案例假设条件：建筑业已经完成“营改增”，适用一般计税方法，增值税税率11%。本案例以汇总纳税方式展开论述：项目部预征、法人汇总缴纳，项目部预征率为2.5%。阅读案例时，请分析下列账务处理及小结是否正确？如不正确，请指出并分析相关税收政策。A项目部经济业务及相关财务处理。【业务1】A项目在开工初期收到业主按照合同约定拨付的开工预付款666万元。 记账凭证 ================ 20*6年*月*日 编制单位：A项目部 00001号-1/1摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目6660000预收款银行存款人民币存款-中国建设银行-22016660000预收款预收账款预收工程款-**有限公司-与建造合同业务有关的计价款-**扩建项目合计 陆佰陆拾陆万元整66600006660000会计主管： 复核人： 出纳 制单 经办人【业务2】A项目在接下来的验工计价中，经业主、监理、施工