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修課班級： 學號： 姓名： X4年初母公司以$840,000取得子公司80%股權，當時子公司有股本$600,000，保留盈餘$200,000。子公司淨資產中除尚有五年耐用年限之設備價值低估$100,000外，其餘差異為未入帳的專利權，剩餘經濟年限為6年。X4年中有兩筆公司間銷貨；其一，子公司銷貨給母公司$100,000，毛利$30,000，該銷貨至X4年底尚有四分之一留在母公司手中；其二，母公司銷貨給子公司$60,000，毛利$20,000，該筆銷貨有未實現毛利$2,500。Sub公司X4年稅前淨利為$160,000，每季宣告並發放股利$15,000。依我國稅法兩稅合一之規定，轉投資獲配之股利完全免稅，營所稅率為20%。兩家公司依個別申報方式計算所得稅費用。 (★本題假設低估設備之折舊與專利權攤銷，無所得稅效果，同學無需考量。) 試作：依當代理論編製X4年工作底稿之合併金額，寫入工作底稿中。【每一格2分】 【二】Sam公司和Pal公司2008年的淨利資料如下： 2008年Sam公司稅前純益 ① $ (3分) －所得稅費用(稅率20%) ② －