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高等教育财政：原理与应用 丁小浩 北京大学教育学院教授 我今天准备这样一个专题，是大家看到的高等教育财政：原理与应用。大家在高等教育管理部门或教学科研部门工作，高等教育有非常多的目标，包括它应该为参加高等教育的这些学生提供一种可以获得终身发展的服务，而且还要为国家的经济和社会发展，为文化的传承而服务。高等教育要实现这些重要目标，在相当程度上取决于高等教育的财政状况，取决于高等教育这个部门，取决于高等教育的学校、机构，是否有能够筹足足够的资源，并且合理地配置和使用资源。 鉴于这样的一种考虑，我想今天讲几个高等教育财政学里边的基本的原理，这个原理现在是大家看到的。首先，我想讲一下我们的高等教育财政学是面临着一种交替环境，这个是第一个我要讲的；第二个，要讲一下资源的使用是存在着机会成本的；第三个原理，在进行成本和收益的比较的时候，我们需要考虑时间的贴现问题；第四个原理，高等教育本身应该是一种成本递增的产业；第五个，高等院校存在着所谓的成本病，它有成本最大化的一种驱动；第六个原理，高等教育应该实行成本分担；第七个，我们任何的理性决策在进行财政的理性和决策的时候，我们应考虑的是对边际的量应有所考虑，也不仅仅是一个总量、总成本或总收益的概念；最后一个，人们会对财政的政策、财政的一些激励做出反映。我想围绕这样几个原理，并且和一些具体的事例跟大家进行一个探讨。 一、高等教育面临交替关系 首先讲一下，高等教育面临着交替关系。我们可以常常听到这样的议论，明明政府知道或相关部门知道教育那么重要，高等教育那么重要，但为什么就是不能在上面多花一些钱？我们常常遇到的是一个非常典型的所谓的“黄油与大炮”的问题，这显然是一种替代，存在着一种交替关系的问题。当我们面临着多重目标的时候，我们需要决定资源如何在一个目标与另一个目标之间进行配置，进行取舍的时候，我们需要考虑的，它是有一种交替的关系，因为资源是稀缺的。 比如说，我们可以从下面的这张图里边来看一下，这个是2010年的国家财政支出结构，我们可以看到，我们总的国家财政支出结构可以包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科技、文化、体育和传媒、社保、就业、医疗卫生、环保等分项，大家可以站在国家财政的角度想一想，有哪一项不是重要组成部分，有哪一项不需要在国家财政的大盘子里分一杯羹。从图中我们可以看到，我把教育这一块所占的比例拉出来了，它占的是最大的一块比例14%，在国家财政支出里边占最大的一块，在2010年的时候，它占到了14%，其他的占到6%以上的比重，包括一般的公共性服务、社保和就业、农林水事务、国防、安全、城乡、社区事务、交通运输、医疗卫生等等，我们有这么大的一个财政的视角，知道整个的国家财政在里边的这些构成的话，是有助于我们更加理性地做出对于包括高等教育或其他的任何教育财政方面的一种理性期待，以及根据这种期待来做出我们的一些决策。刚才那个图说明了在财政面，国家财政面临着一种交替关系，如何在众多的需求中分配财政资源，在蛋糕大小既定的这么一个条件下，我们刚才整个的圆饼图相当于我们整个财政蛋糕，在这么一个蛋糕下面，我们如何分好蛋糕，刚才我们说了，在2010年的时候，公共教育财政投入给教育的占了14%，虽然已经是最大的部分了，但是够不够，为什么？ 如果不够的话，为什么？这里边其中的一个理由，我国的教育经济、教育财政的研究人员，在80年代中期的时候，我们就做了一个研究，这个研究是根据世界各国的经济发展水平与财政性的教育经费占国民生产总值的关系，通过100多个国家的国际比较，比较出来一个关系，认为在中国所在的这样一种经济发展阶段，我们的财政性的教育运费应占到国民生产总值的4%，关于4%这个数据大家都知道的，这个数据在1993年就被列入了《国家教育发展纲要》。 但是大家看到的这个图，这么多年这个比例一直没有实现，这一次《国家中长期教育发展纲要》再次提出，强化了一定要在2012年达到4%的目标，这是我们这张片子讲的内容。 我们看看这张片子，高等教育在教育经费中大约占到什么样的位置？我们可以从这个图里边看出来，我们的教育包括了高等学校、中等职业学校、中学、小学、特殊教育，幼儿园、教育行政单位、教育事业单位其他等等这些项，高等教育在各级各类教育财政经费中的比例到底是什么样子呢？在2010年的整个财政性教育经费中，高等教育大概占了不到20%，有整个国家财政性的教育经费有19%是分给了高等教育，高等学校，了解这样的一个比例，我们刚才讲的这个图，我认为我们的财政资源是稀缺的，我们的财政是面临着一种替代关系。一方面，我们应该有一个全局的概念，知道我们整个的国家财政需要有哪些组成部分，另一方面也是要有我们所在的部门的一个财政的定位，如我们要了解高等教育在里边处于一种什么样的位置，这些知识会有助于我们认识和理解高等教育的整个的财