巴中市经开区建设项目全一过程跟踪审计实施方案.docVIP

建设工程全过程跟踪审计和结算审计 实施方案 目录 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1 二、全过程跟踪审计的目的与任务 1 三、服务范围及工作内容 1 1、服务范围 1 2、全过程审计的工作内容 2 四、咨询服务宗旨 2 五、咨询服务模式 3 六、跟踪审计架构 3 七、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 4 1、组织结构 4 2、机构人员设置与职责 5 3、全过程审计人员职责 5 八、跟踪审计内容 9 （一）操作要点 10 (二)具体实施（本工程从施工阶段开始实施） 13 1、合同条款的审查 13 2、合同管理 13 3、隐蔽工程的跟踪与验收 14 4、材料与设备的选购与定价 15 4、工程变更的审核 18 5、暂定金额的审核 19 6、工程进度款的审核与支付 20 7、索赔费用的审核与控制 20 （三）竣工结算的审核 21 九、各阶段的质量标准、质量保证措施 24 （一）、质量标准 24 （二）、质量保证措施 25 1、组织保证 25 2、思想保证 27 3、技术保证 27 4、工作制度及流程保证 29 5、质量控制制度保证 31 6、其他保证 32 十、审计过程档案管理 32 十一、服务承诺及廉政 32 （一）服务承诺 32 （二）廉政建设“八不准” 33 十二、建立审计全过程沟通机制 33  一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）； 7、《建设工程价款结算暂行办法》； 8、《工程造价咨询业务操作指导规程》； 9、《工程造价乙方执业行为准则》； 10、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》； 11、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、全过程跟踪审计的目的与任务 1、检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。 2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。 3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。 三、服务范围及工作内容 1、服务范围 1.1用现代审计方法对建设项目从决策、设计、施工、竣工等全过程中所涉及的投资费用进行科学合理的控制，防止“三超”现象发生。 1.2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。 1.3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。 2、全过程审计的工作内容 2.1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令； 2.2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复； 2.3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核； 2.4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算； 2.5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判； 2.6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明； 2.7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天； 2.8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认； 2.9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商； 2.10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作； 2.11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本； 四、咨询服务宗旨 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构 七、全过程跟踪审计项目部组织结