20纳税辅导日课.ppt

增值税一般纳税人政策培训 深圳市罗湖区国家税务局 一般纳税人相关政策培训 防伪税控登记 发票管理政策与流程 申报征收 进项税额抵扣规定 辅导期一般纳税人政策及申报流程 多缴税款 留抵税额抵欠 一般纳税人资格转正 防伪税控登记 1、填写《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》以下简称《登记表》（一式一份，该表只留税务机关）。 2、文书登记窗口受理资格登记，打印《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》（以下简称《通知书》）、《安装使用增值税防伪税控开票系统有关事项告知书》交企业。 3、企业持《通知书》到服务单位（航天信息）办理专用设备购领和操作培训。 4、持《税务登记证》（副本、查验）、《通知书》（原件、查验）、经办人身份证明及复印件、《票种核定通知书》（查验）及其“两卡”到税控发行室（A103）办理初始发行。 注：税务机关对金税卡和IC卡初始发行时，统一将最大开票限额设为一万元，月购票限量设为25份。 发票管理政策与流程 票种核定 核发《发票领购验销登记簿》 领购发票 增购发票 发票验旧 最大开票限额调整 购票特批 作废及红字发票 丢失发票和海关缴款书 票种核定 （1）人工审批核定方式购票 票种核定 一般纳税人以及暂认定一般纳税人认定期满6个月，或辅导期纳税人转为正式一般纳税人后，?系统自动将其纳入“以税控票”管理，其增值税专用发票和增值税普通发票的月购票限量将根据纳税人前6个月的平均销售额自动计算确定。 核发《发票领购验销登记簿》 新办企业首次领购发票，需提供下列资料，经发票供售窗口审核发放《发票领购验销登记簿》： 1、《税务登记证（副本）》查验； 2、《购票员授权委托证明书》（纳税人登记或更换购票员必须填报授权委托证明书）； 3、购票员身份证明及复印件； 4、财务印章或发票专用章印模； 5、凭《准予税务行政许可决定书（票种核定）》。 领购发票 增购发票 1、未纳入“以税控票”管理的一般纳税人，如人工核定的月发票用量无法满足其经营需要，可填报《税务行政许可申请表（票种核定）》，向主管税务机关申请调整月购票限量。纳税人也可填报《税务行政许可申请表（超限量购买发票）》，向主管税务机关申请增购发票，经主管税务机关审批后，可在规定期限内(最长不得超过3个月)按批准数量购领发票。 2、纳入“以税控票”管理的纳税人（不含辅导期一般纳税人），如系统自动核定的发票用量无法满足其经营需要的，可填报《税务行政许可申请表（超限量购买发票）》，向主管税务机关申请增购发票，经主管税务机关审批后，可在规定期限内按批准数量购领发票。 增购发票 3、辅导期一般纳税人，因需要增购增值税专用发票的，可在申报征收窗口办理抄税手续后，填写《预缴税款超限量领购发票申请表》直接到发票供售窗口按上一次已领购并开具的正数专用发票总金额的3%预缴税款后购买不超过原月限量的发票。 当月超限量超过7次仍需超限量领购专用发票的，应持已开具但未抄税的专用发票明细清单和纸质发票，到发票供售窗口办理手工验销发票，填写《预缴增值税税款申报表》申报征收窗口预缴税款，然后，向文书登记窗口提交超限量领购申请，经税源管理部门审批后，持审批结果到发票供售窗口办理购票手续。 注：超限量购买，指的是增值税专用票不能满足需要，且必须在所领购的发票使用完毕的情况下，方可增购发票。 增购发票 4、对于个别用量大、信誉好、有固定经营场所的企业，如果按照“以税控票”自动计算的发票用量长期无法满足纳税人的发票用量需要的，可填报《取消以税控票资格申请审批表》取消“以税控票”资格，通过手工核定方式确定其发票用量。 特别说明：纳税人当月增购发票超过以往月份最高购票月量的，在购票前，持发票领购簿和增购发票审批结果（辅导期一般纳税人提供《预缴税款超限量领购发票申请表》）到税控发行室（A103）调高防伪税控系统月购票限量。 发票验旧 从2004年2月1日起，国税系统对已抄税的专用发票自动进行验旧处理。增值税一般纳税人今后不须持专用发票存根联办理验旧手续，可直接到税务部门发票供售窗口领购专用发票。 最大开票限额调整 纳税人在办理防伪税控资格认定时，CTAIS系统自动为纳税人核定其增值税专用发票和普通发票最大开票限额为万元（千元版），如需调整最大开票面额，应向主管税务机关递交变更最大开票面额申请。 注意:对调整最大开票限额的纳税人有结存空白专用发票的，应先在企业开票子系统自行作发票退回IC卡处理，然