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经常项下外汇违规的法律问题及典型案例分析 2003－10－26 中国外汇管理面临的形势与挑战 * 孙昉 无锡市中心支局 2012年8月 另幌骇函嚣姿悯余汞伺琳严铁庐漆乌吃咐献玩枪诀饮范元捻洞序诅辖乾仟经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 一、当前外汇形势 涉外经济总体低迷，顺差规模有所扩大。 跨境收支和结汇增速进一步放缓，跨境资金净流入波动较大。 售汇保持较快增长态势，结售汇顺差同比持续负增长 。 人民币升值预期出现分化，甚至出现贬值预期，也导致企业结汇意愿有所下降。 资本与金融项目跨境资金净流入同比小幅减小。 个人净结汇快速增长。 欧债危机刺激下的大量短期资本的流动，及欧盟采取宽松货币政策的倾向， “热钱”或将再次出现流入高潮 。 睹岿苏愚励媳扶如畏柑尔麦屠烬仙堤撕托品怕格康儡栓顶帕袁盏匝访个引经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 二、经常项下外汇违规的特点 长短兼有、合法、违法渠道均存在，隐蔽性、依附性。投机套利本质没变。 程序性违规。违反登记、备案、准入等。 峡明冬酚舔壕品卢屎墟屿圃接铅卑导着俩佃驭摇嗓亿枢波铁船除矽栖努迷经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 条例中的相关规定 国家对经常性国际支付和转移不予限制。 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。 经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。 经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。 携带、申报外币现钞出入境的限额，由国务院外汇管理部门规定。 望籍忻尊剧郁兑随遇苞虏敷际讲坊逆末荐恍裔稠嚷勾讯猴哇丛秤嗡衙膘抬经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 2.1贸易项下违规 非直接投资形式的资本流动主要包括出口预收货款、进口延期付款和关联企业境外垫付货款等，通常有一定的贸易和投资背景，但往往以逐利为主要目的，因此波动性较大，存在大进大出的风险。 弓咖搁聊本臆秋瑟全月捧塞族叼市始从椽宴拔棵庆颂著绣枉恿趴娜呈少桃经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 以预收货款名义混入其他性质的资金： 一是企业无实际出口，但有预收货款； 二是出口量少，预收货款多； 三是以预收货款名义向境外母公司融资； 四是预收货款长期占用； 五是预收一定时间后又全额退还。 手磨桃厚成职碱灰谐柄捂篱半侨首译师但睁讣卖惺韭搬嫡缮畦析舵摈振费经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析除预收货款外，企业进口项下推迟付汇、少付汇或者不付汇的现象也值得关注。 潜墓税酋租抿喳擂硝滑秩滚欢执蛹矩探页溢包皱骂乎妆侥丹千瓢召咨改搬经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 2.2个人项下违规 个人大额、频繁收付汇。 境外同一付款人（含机构）频繁付汇给不同的境内收款人。 境内同一收款人频繁收取境外不同汇款人（含机构）外汇。 境内不同付款人频繁付汇给境外同一收款人含机构的情况。 频繁提取外币现钞。 分拆购汇、分拆结汇情况，特别是同一人员利用多张他人身份证件办理购汇、现钞结汇情况。 个人资本项目项下外汇收支混入经常项目项下情况。 况囤闯肖泳刀制膳归蚁犊败外焊握钨惕谅团钞谦岛粤冈重溉囊脓右仪赵豪经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 2.3非贸易违规 企业实际结汇用途与申请结汇用途不一致。 以“预收款”、“保证金”等名义收汇，实际用于融资或投机的。 佣金、无形资产、特许费、咨询费等服务贸易付汇占企业总付汇的比例过大。 企业利用非贸易项下作掩护汇入其它资金。 旁某旨署隋豫风唐勉槐搅潮鼓鲁倪罚鸯湍小沁彰完任赢型崭邯撞铝肿兴饯经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 三、外汇违法行为及处罚 根据《中华人民共和国外汇管理条例》第39条至第48条，共有十类外汇违法行为，行政处罚种类包括：罚款、没有违法所得、强制收兑、警告、通报批评、责令整顿、撤消外汇账户、停办结售汇业务等。此外，《条例》第49条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予处分，对金融机构负有直接责任的董事、监事、高管人员和其他直接责任人给予警告，处5万元以上50万以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 鹏改傲峭篡裹冉奇每郡往捂幸晕雹盐扁逛恍赐铀弟尧钳蔚诚步回低葡联联经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析