答案11级财务会计(下)附教学进度表习题..docVIP

财务会计（下）附进度表习题： 项目九 流动负债 任务四 应交税费的核算 一、选择题： 1、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当记入（　B 　）。 A．生产成本 　　　　 B．应交税费——应交消费税 C．主营业务成本 　 D．委托加工物资 2、某企业为增值税一般纳税人，2008年实际已交纳税费情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税费应记入“应交税费”科目借方的金额是（　B 　）万元。 A．1 190　　 B．1 190.5　　 C．1 191.5　 　D．1 192 3、企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是( C )。 A.其他应交款 B．其他应付款 C．应交税费 D．其他应收款 4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是（ B ）A．房产税 B．收到先征后返增值税 C．土地使用税 D．车船使用税 5、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（ B ） A．营业税金及附加 B．固定资产清理 C．营业外支出 D．其他业务成本 6、下列税金，应计入企业固定资产价值的有（ CD ）。 ? A．房产税 B．车船税? C．车辆购置税 D．购入固定资产交纳的契税 7、“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费包括( ABCD )。 A．教育费附加 B．矿产资源补偿费 C．企业代扣代交的个人所得税 D．资源税 8、下列税费中应计入“管理费用”科目的有( AB )。 A．车船使用税 B．土地使用税 C．车辆购置税 D．契税 9、企业所发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”科目的有（ D 或CD ）。 ? A．企业出售不动产应交的营业税 B．企业出售无形资产所有权应交的营业税 ? C．企业出租无形资产应交的营业税 D．企业出售商品时应交的消费税 10、企业按规定交纳营业税的项目有（ BCD ） A．销售商品取得收入 B．销售不动产取得收入 C．出租无形资产取得收入 D．提供运输等非工业性劳务取得收入 判断题： （ 对 ）1、企业用应税消费品对外投资，按规定缴费的消费税，应计入“长期股权投资”科目。 （ 错 ）2、企业应交的各种税金，应通过“应交税费”科目核算。 （ 错 ）3、企业应按应交流转税的一定比例计算交纳应交的教育费附加。 （ 对 ）4、对外销售的应税产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”等科目中。 核算题： 1、[资料]某企业本月发生有消费税、营业税的经济业务如下： （1）企业出售旧厂房一幢，共得价款600 000元，营业税税率为5%，价款收存银行，计算结转应交营业税。 借：固定资产清理 30 000 贷：应交税费－营业税 30 000 （2）企业出售一项商标权，取得收入200 000元，商标权账面原值250 000元，计提累计摊销为100 000元，未计提无形资产减值准备，营业税税率为5%，价款收存银行，出售商标权已办妥手续。删 （3）委托外单位加工的材料一批，发出原材料实际成本60 000元，以存款支付加工费5 700元，增值税969元，受托方代扣代缴消费税7 300元，收回的加工材料用于继续生产产品。 A 借：委托加工物资 60 000 贷：原材料 60 000 B 借：委托加工物资 5700 应交税费－增（进） 969 贷：银行存款 5700+969 C 借：应交税费－消费税 7 300 贷：银行存款 7 300 D 借：原材料 65 700 贷：委托加工物资 65 700 （4）销售产品（消费税应税产品）取得销售收入800 000元，增值税税率17%，价款收存银行。计算结转本月销售产品应交的消费税，消费税税率10%。 [要求]编制有关的会计分录。 A 借：银行存款 800 000+800 000*17% 贷：主营业务收入 800 000 应交税费－增（销） 800 000*17% B 借：营业税金及附加 80 000 贷：应交税费－消费税 80 000 2、