报表分析课件项目四现金流量表的阅读与分析.ppt

项目四 现金流量表阅读与分析 学习目标 一、技能目标 1.会阅读现金流量表的主表； 2.能初步运用财务报表分析的基本方法对现金流量进行增减变动、结构和比率等方面的分析。 二、知识目标 1.掌握现金流量表的内容和结构； 2.理解现金流量表的编制原理和主表项目蕴涵的经营信息； 3.了解现金流量表的作用，熟悉现金流量表的编制基础。 任务 1 现金流量表阅读 1.1 现金流量表主表项目的阅读 1.1.1 现金流量的组成 企业的现金流量有两种形式，即现金流入量与现金流出量。现金流入量与现金流出量的差额为现金净流量。现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额，使会计信息更具明晰性和有用性。具体为： 1、经营活动产生的现金流量，包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金流入和流出。 2、筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、向银行贷款、偿还债务等收到和付出的现金。 3、投资活动产生的现金流量，主要包括购建和处置固定资产、无形资产等长期资产，以及取得和收回不包括在现金等价物范围内的各种股权与债权投资等收到和付出的现金。 1.1.2 现金流量表的主要项目释义 现金流量表的主要项目共有六