财务管理实务项目六营运资金管理.ppt

项目六 营运资金管理 [学习目标] ●懂得营运资金管理的重要性； ●明确现金管理的目的； ●能运用几种方法确定最佳现金持有量； ●会对客户进行资信程度评估； ●能运用应收账款管理的基本方法进行信用政策的决策分析； ●会运用使用账龄分析法对应收账款进行日常管理； ●会运用存货管理的各种模型确定存货经济订购批量； ●会应用ABC分类控制法对存货进行日常管理。 任务一 现金管理 一、任务描述 现金是变现能力最强的非盈利资产，现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，学习现金管理的主要任务是： 1.明确现金的持有动机； 2.能分析持有现金的成本； 3.明确现金管理的目标； 4.会计算最佳现金持有量。 任务一 现金管理 二、知识准备 现金有广义和狭义之分。广义的现金是指占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金；狭义的现金是指企业的库存现金。这里讲的现金是指广义的现金。 （一）持有现金的动机 持有现金一般有三种动机：交易性动机、预防性动机和投机性动机。 1.交易性动机 交易性动机是指用来满足日常业务的现金支出需要。 2.预防性动机 预防性动机是指用来应付突发事件发生对现金支出的需要。 3.投机性动机 投机动机是指用于从事投机活动并从中获利的现金需要。 任务一 现金