财务管理实务项目四 营运资金管理工作.ppt

【工作任务】 （三）收账政策 收帐政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒绝付款时企业所采取的收帐策略与措施。 【工作任务】 二、应收账款的监控管理 1.应收账款追踪分析 2.应收账款账龄分析 3.应收账款收现保证率分析 子项目三 存货管理 【知识点】 一、存货的功能 1. 保证生产或销售的必要物资储备； 2. 出于价格的考虑，在原料价格低廉时，大量 储备、节约采购成本以备将来使用。 二、存货的持有成本 1.取得成本：为取得某种存货而发生的支出，包含 （1）购置成本：指存货的买价，等于采购数量乘以单价。（在进货总量既定、物价稳定且无数量折扣的条件下固定） （2）订货成本：指为组织进货而支出的成本，主要指采购费用（运输费、专设机构人员的工资、差旅费、办公费、电话费等）。 （固定+变动） 2.储存成本：指存货在储备过程中发生的仓库保管费、管理人员工资、保险费、霉变损失、存货资金占用费等。 （固定+变动） 3.缺货成本：因存货短缺可能给企业带来的损失。如停工损失、销售额损失。 【知识点】 类　别 具体项目 计算公式 决策相关性 取得成本 购置成本 年需要量×单价 存在数量折扣时相关 订货成本 订货的固定成本 根据题中给定的资料汇总计算 不相关 订货的变动成本 年订货次数×每次订货成本 相关