任务二审风险评估与应对.ppt

FINANCIAL MANAGEMENT 审计实务 任务二 审计风险评估与应对 1.账项基础审计 目的：防止和发现错误与舞弊； 方法：对会计凭证和账簿进行详细检查。 2.制度基础审计 目的：鉴证会计报表的合法性、公允性； 方法：在评价内部控制基础上的抽样。 3.风险导向审计 目的：鉴证财务报表的合法性、公允性； 方法：在评估会计报表重大错报风险的基础上，设计并执行有针对性的测试程序，以合理发现重大错报。 知识点一 了解被审计单位及其环境 一、风险评估程序 （一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （二）分析程序 是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非 财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 计划阶段运用分析程序的目的：识别重大错报风险 （三）观察和检查 二、了解被审计单位及其环境的内容 （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质； （3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； 参见“第二部分 任务实践页”工作底稿 知识点二 了解内部控制 一、内部控制的内涵 （一）内部控制的定义 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经 营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层 和其他人员设计和执行的