企业内控核作业手册.doc

内部稽核工作要项 工作阶段 主 要 工 作 项 目 1.完成工作底稿 1.1确定工作目的与范围。 1.2收集与分析相关资料。 1.3编制或修正【稽核计划】（Audit Program）。 1.4编制【稽核工作底搞】(Audit Working Paper)。 2.确认改进方案 2.1登录【讨论重点】（Disucssion Point）。 2.2研疑【稽核建议】(Audit Inquiry)。 2.3安排【稽核会议】（Audit Conference）。 2.4权责主管确认【稽核报告】(Audit Report)内容。 3.修正内部制度 3.1将已确认的【稽核报告】送至有关主观及从业人员。 3.2修正有关作业流程、办法及制度。 4.复核改进成效 4.1【稽核报告】生效后，追踪复核【稽核建议】的实施效果。 4.2若仍有未改进者，内部稽核应依此工作流程建议改进。 二、稽核报告品质要求 【稽核报告】(Audit Report)是内部稽核人员的主要工作记录，亦是提供经营管理者实际情况的书面报告。由于查核工作的目的与需要不同，故【稽核报告】的格式并非一成不变的。例如，内部稽核人员有时运用【口头报告】的方式，有时却运用【开卷式报告】比较适当。 如何撰写一份品质好的【稽核报告】，内部稽核人员必须充分了解，并确实执行以下七大要点： 1.