企业会计第章货币资金.ppt

例：某公司某月末银行存款日记账余额为507 000元，开户银行对账单的余额为508 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： (1)29日，委托银行收款50 000元，银行已收入公司银行存款户，收款通知尚未到达。 (2)29日，公司开出支票一张16 000元，公司已减少银行存款，银行尚未记账。 (3)30日，银行代公司支付水电费1 000元，银行已入账，公司尚未入账。 (4)30日，公司收到一张转账支票64 000元，公司已记账银行尚未入账。 银行存款余额调节表 项目 余额 项目 余额 银行对账单余额 508000 公司银行存款 日记账余额 507000 加：公司已收银行未收 64 000 加：银行已收公司未收 50 000 减：公司已付银行未付 16 000 减：银行已付公司未付 1 000 调节后余额 556000 调节后余额 556 000 户名：结算账户 账号：××年×月×日单位：元 第三节 其他货币资金 一、种类 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 存出投资款 信用证保证金存款 在途货币资金 不在金库，也不在结算户,但依然在银行。 二、基本核算 1、转入时： 借：其他货币资金—XX 贷：银行存款 2、支付时： 借：相关科目贷：其他货币资金—XX 3、余额转回时： 借：银行存款贷：其他货币资金