企业公司得税汇算清缴注意事项介绍.ppt

企业所得税汇算清缴注意事项介绍 收入类 扣除类 税收优惠类 纳税调整类 其他类 核定征收企业 营业收入 公允价值变动收益 主营业务收入（一般企业） 其他业务利润（一般企业） 营业外收入（一般企业） 投资收益 利润总额 主营业务成本□ 其他支出营业税金及附加□ 销售（营业）费用 营业外支出□ 管理费用 企业固定资产盘亏□ 财务费用 处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失 罚款支出 非常损失 捐赠支出 收入总额 营业收入 不征税收入 免税收入 主营项目 应税所得率 企业名称与经营范围 股息、红利等权益性投资收益 同一法人实行不同的征收方式 四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意 税收滞纳金若企业发生不能税前扣除的滞纳金，汇算清缴中应有相应的调整，且企业滞纳金的纳税调整金额不能小于征管系统数据。若有差异，应有合理原因。 固定资产折旧企业发生的固定资产折旧应按照税法规定的折旧年限和方法计算，如需加速折旧的，须经税务机关同意。应核对固定资产折旧纳税调整的具体内容，如对固定资产折旧作纳税调减的，还应提供以前年度纳税调增的依据。原则上，以前年度有纳税调增的，当年度才能有纳税调减。 四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意 长期待摊费用的摊销若企业所得税年度申报表申报长期待摊费用调整的，应复核长期待摊