企业常见税疑难问题处理和风险规避技巧.ppt

与企业所得税 有关的相关业务学习1、“应付帐款”长期挂帐的处理技巧与税收风险规避 [问题介绍]“应付帐款”是税务稽查的重点项目（特别是长期有余额且金额较大的）。检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付帐款；有无将已收回的应收款不进行冲帐，用收回款搞非法的帐外经营或个人占用；有无调增或调减应收账款数额，多提或少提坏账准备金的问题。另外，对异常的往来单位、金额、以及账龄比较长的情况更是稽查的重点。 2、“应付帐款”长期挂帐的处理技巧与税收风险规避 [税收风险规避]对于“长期挂帐”问题，最好是要求相关的债权人每年年底发来一个书面“还款计划”，同时企业要制作每年的还款记录的备忘录。 2、“应付帐款”长期挂帐的处理技巧与税收风险规避 [税收风险规避]对于“确实无法偿付”的“应付帐款”，在收集了“债权人失踪或死亡”和“企业倒闭或破产”的相关文件和法律证据后，应及时转入“营业外收入”。如果无法找到相关的证据，则，应放在 “应付帐款”长期挂帐。 3、业务招待费的处理技巧与税收风险规避 [处理技巧]业务招待是正常的商业做法，但商业招待又不可避免包括个人消费的成份，在许多情况下，无法将商业招待与个人消费区分开。因此，国际上许多国家采取对企业业务招待费支出在税前打折扣除的做法，比如意大利，业务招待费的30%属于商业招待可在税前扣除，加拿大为80