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企业所得税政策解析 河北省地方税务局所得税处张豫河 2012.3 企业所得税纳税申报 企业所得税预缴纳税申报 企业所得税收入政策 企业所得税优惠政策 企业所得税扣除政策 企业所得税政策理解 企业所得税纳税预缴申报 一、预缴申报 依据：税法54条、条例128条- 国家税务总局2011年64号公告 A类申报 适用：查账征收-居民企业 结构：3种申报形式-据实、上年、其他2种体制-法人、非法人（分支机构） 企业所得税纳税预缴申报 变化内容 据实预缴-特定业务应纳税所得额（国税发2009】31号）不征税收入（新增栏）免税收入（新增栏）弥补以前年度补亏损（新增栏） 形成企业的实际利润额 企业所得税纳税预缴申报 特定业务已预缴所得税额（国税函【2010】156号）以前年度多缴本期抵缴的所得税额本期实际应补（退）所得税额 企业所得税纳税预缴申报 变化内容 总分机构—总机构独立经营部门应分税额已撤销分支机构应分税额 分配表较原有进行了简化，取消了总机构的三项指标数，及三项指标的合计数 企业所得税纳税预缴申报 预缴申报（B类） 按收入总额核定应税所得率的-不征税收入免税收入 核定税额 取消：按经费支出核定的项目减免所得税额 企业所得税纳税预缴申报 二、建筑安装企业应税所得率（冀地税函〔2012〕12号 ） 冀地税发〔2010〕29号中第三十九条 与冀地税发〔2009〕31号中第二十条 中建筑