企业所得申报资料审核分析.ppt

企业所得税汇算清缴申报表填制及相关政策盘点 一、汇算清缴适用范围 凡在纳税年度内从事生产（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或者亏损，均应当按照企业所得税法及其实施条例和汇算清缴管理办法规定进行企业所得税汇算清缴。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴，分支机构不进行汇算清缴。 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，应视同独立企业计算并就地缴纳企业所得税，纳入汇算清缴范围。 企业所得税纳税申报资料 企业所得税年度纳税申报表及其附表 财务报表 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告 有关联方的，报送《中华人民共和国年度关联业务往来报告表》 主管税务机关要求报送的其他有关资料 申报表主要逻辑关系及基本结构 一、主要逻辑关系 主要反映主表相应行次与附表一至附表六相应行次的逻辑关系，附表三相应