企业所得讲座.ppt

二、主要相关政策 税务处理： 如该企业2012年应纳税所得额为100万，则追补扣除4万，调整后应纳税所得额96万，相应的该纳税年度就多交税款1万； 企业做出专项申报及说明后（应提供相关补税资料等），经主管税局核实后，多交税款准予在当期所得税申报时（包含预缴申报表相应栏目填列）抵顶或申请退税； 二、主要相关政策 2、资产损失的税前扣除：《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（2011年第25号）（以下简称《25号公告》）、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号） 具体参照：四川省地方税务局关于实施《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》有关问题的公告 【备注：鉴于时间关系，这里不再一一展开讲解，案例略】 二、主要相关政策 三、优惠类 1、税额抵免 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63）第三十四条： 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百条：企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备