企业研发加计扣除实务操作讲解.ppt

研发费用的会计和税务处理 研发费用的会计和税务处理 研发费用的会计和税务处理 建立“研发支出”一级科目； 二级科目：资本化/费用化（研发项目名称）； 三级科目：自行研发/委托开发/合作开发/集中开发； 四级科目：人员人工、直接投入、折旧、长期待摊费用、设计费、 设备调试费、无形资产摊销和其他； 五级科目：工资薪金、津贴补贴、加班工资、奖金、年终加薪、材料燃料和动力、测试手段购置费、工装及检验费、仪器设备维护费、仪器设备租赁费、仪器设备折旧、设计制定费、勘探现场试验费、研发成果相关费用、图书资料及翻译费和其他。 研发费用的会计和税务处理 核算科目（按会计准则）： （1）业务发生时计入： 研发支出—-费用化支出（研发项目） 研发支出---资本化支出 （研发项目） （2）期末结转： 管理费用---研究开发费 无形资产 研发费用的会计和税务处理 具体处理： 日常会计核算：相关研发费用发生时： 借：研发支出----费用化支出 ----资本化支出 贷：原材料/应付职工薪酬等相关科目 会计期末： A. 对