其他货币金的核算.ppt

* * * 其他货币资金的核算 第一节 货币资金的核算 银行存款的核算 第二章 货币资金、转账结算和应收及预付款项 现金的核算 货币资金管理制度 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 一、货币资金管理制度 （一）现金管理制度 现金的概念有狭义和广义之分 1、现金使用范围。 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金的限额。 一般按照企业3-5天日常零星开支所需的现金量核定 3、日常现金收支的规定 （1）不准坐支现金。 （2）不准白条抵库 （3）不准谎报用途套取现金。 （4）不准公款私存。 （5）不准出租出借银行账户。（6）不准保留账外公款。 即不得设置“小金库” （二）银行存款管理制度 1、银行存款开户的有关规定 （1）基本存款账户。 （2）一般存款账户。 （3）专用存款账户。 （4）临时存款账户。 2、银行结算纪律。 （三）货币资金内部控制的规定 二、现金的核算 （一）现金收付的凭证 1、向银行提取现金，要签发现金支票，以支票 存根作