内部控制计：目标程序与方法.doc

内部控制审计：目标、程序与方法 一、问题与培训目标 在开讲之前先做一个调查：在座各位从事审计10年以上的请举手；从事审计5年以上的请举手；从事审计3年以上的请举手。在准备这次培训讲稿时，我准备了一份审计技能状态评估表，请大家对照这张表评估一下自己的审计技能状态。 审计技能状态评估表 测试问题 技能状态 我是否有与我的从业年限相称的审计经验？ 本问题是否定回答，表明你有审计经历却缺乏审计经验。 我是否有意识地建立了自己的审计经验库？ 本问题是否定回答，表明你缺乏审计经验储备。 我是否对审计及其方法有一些独特的理解和心得？ 本问题是否定回答，表明你缺乏审计思考。 我是否发现过一些引起关注的问题或提出过一些引起关注的建议？ 本问题是否定回答，表明你缺乏实战审计能力。 我的工作底稿或审计报告是否经常获得肯定？ 本问题是否定回答，你可能在文字表达能力和综合分析能力上有欠缺。 五个问题都肯定回答，表明你的审计技能较强 在做这次调查前，我预计在我们行的稽核系统，审计从业时间在在3年以上的人员不在少数，但我们的审计技能是否都很强了呢？很难下肯定断论。我以前从事过外部审计，现在从事内部审计，根据我的观察，不论是外部审计，还是内部审计，以下现象普遍存在： 一是很多人从事审计工作十数年、甚至数十年，却未必知道如何审计。最突出的表现是分配给他的审计项目，其不知道从何着手。比如检查授信