第七章流转税纳税申报代理实务（重点章）.docVIP

第七章 流转税纳税申报代理实务 （重点章）一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退(免)税申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退(免)税申报表计算填报的方法  三、熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法 第一节 增值税纳税申报代理实务 （一）一般纳税人应纳税额的计算 （二）小规模纳税人的征收税率及应纳税额的计算应纳税额=销售额×征收率（商业企业4%，工业企业6%）=含税销售额÷（1+征收率） 三、增值税一般纳税人应纳税额计算方法列举，见教材126页例7-1，其中：6）笔业务必须按不含税销售额×6.8应税款后，才能开具《出口货物专用缴款书》，所以本题预缴增值税=200000×6.8=13600元。7）笔业务的分录为： 1700 （10000×17%） 贷：应交税金——增值税检查调整 1700 850??? 贷：应交税金——增值税检查调整 850 （一）增值税一般纳税人1、2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供必报资料与备查资料。（具体要求见教材131页）2、其他增值税一般纳税人仍按原规定申报纳税。3、由于计税资料繁杂，稽核应纳税额、填制报表应