《税务会计》第七章 企业所得税会计幻灯片.pptVIP

2. 递延所得税负债 确认递延所得税负债时， 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 清偿负债时， 借：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税费用 3. 递延所得税资产、负债的期末调整 资产负债表日，确认的“递延所得税资产”大于“递延所得税资产”期初余额的差额。 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 确认的“递延所得税资产”小于“递延所得税资产”期初余额的差额，作相反会计分录 资产负债表日，确认的“递延所得税负债”大于“递延所得税负债”期初余额的差额。 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税资产 确认的“递延所得税负债”小于“递延所得税负债”期初余额的差额，作相反会计分录 4. 计算当期应交所得税 借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 第四节 企业所得税的征收 一、源泉扣缴 对非居民企业应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 二、纳税期限及缴纳方法 （一）纳税期限 1. 纳税年度 2. 分期预缴和汇算清缴 3. 其他规定 （二）缴纳方法 三、纳税地点 1.居民企业纳税地点 企业登记注册地 实际管理机构所在地 2.非居民企业纳税地点 机构、场所所在地 扣缴义务人所在地 第七章 企业所得税会计 第七章 企业所得税会计 第一节 企业所得