2013年算编制启动说明会.ppt

集团财务部 2012年9月30日 2013年**集团预算编制启动通知 通知主题 1、预算编制的工作布署和具体时间安排； 2、预算编制程序及职责分工； 3、预算编制的主要参数指标及假定设想； 4、预算编制涉及的主要报表； 5、预算编制过程中业务部门和财务部门的工作协调； 总体时间安排 1、10月20日--总部财务向各下属企业财务部发出预算标准格式和指引； 2、11月16日--各下属企业向总部财务提交预算案第一稿； 3、11月19日至11月30日—集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第一稿； 4、12月3日至12月7日--各下属企业向总部财务提交预算案第二稿； 5、12月10日至12月20日—集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第二稿； 6、12月21日至12月22日--总部把各下属企业所提交预算案汇总编制成侨益集团总预算案，并向集团董事会提交预算案作审批； 7、12月24日至12月25日--集团董事会正式批复各企业及职能部门预算案； 预算案第一稿时间安排 1、9月30日—发布预算启动通知； 2、10月20日--总部财务部将预算表格标准格式和指引发给各下属企业财务部； 3、10月22日--各下属企业财务部把预算表格标准格式、2011年全年实际、2012年1-9月实际数据发给预算负责人参阅； 4、11月14日--各下属预算负责人提交最初业务预算数据到财务； 5、11月16日—各下属财务部出具第一稿预算报表，并报预算及企业负责人审批通过后向总部财务提交； 6、11月19日至11月30日--总部董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第一稿； 预算案第二稿时间安排 1、12月3日至12月7日--各下属企业根据第一次预算研讨会的结果，调整或修正相关预算项目后形成预算案第二稿，并向总部财务提交； 2、12月10日至12月20日—集团董事会和各下属预算负责人共同研讨预算案第二稿； 3、12月24日至12月25日—集团董事会正式批复各下属企业及职能部门预算案； 主要变动说明 2012年10月22日，各下属企业财务部须同时提供2012年的全年预测数据(即9个月实际预算执行分析情况+3个月预测数据分析情况),此数据亦应作为2013年预算第一稿审核的参考基础。 2012年12月10日，各下属企业财务部门须同时提供2012年的全年预测数据（即10个月实际预算执行分析情况+2个月预测数据分析情况），此数据变应作为2013年预算第二稿审批的参考基础。 预算编制的程序 1、确定年度经营目标。 2、各下属企业的工作计划、工作任务和资源需求。 3、“自上而下，自下而上，上下结合”的预算编制方法。 4、预算数据按年度、单元、职能部门进行编制。 5、不同管理层级和环节的沟通和平衡。 6、以销售收入、成本费用、应收账款及净利润为编制重点。 7、以经营活动的现状为编制基础。 8、预算需有挑战性、可操作性，能为企业带来价值增值。 集团预算组织工作逻辑图 三角图： 预算编制的职责分工 1、董事会：预算决策和领导机构。 董事会作为预算决策和领导机构，确定公司年度经营目标 （包括：销售（运营）计划、项目建设规划、目标利润）。 2、各下属企业：业务预算编制和执行部门。各下属企业作为预算的主体，对其编制的预算和执行负责。 3、财务部门：预算的全面汇总编制及监控部门。 财务部门将负责收集和汇总各企业的预算数据，审查预算数据的准确性，并对日后经批准的预算执行情况进行监控和财务分析。 2013年预算编制要点 1、2013年预算编制焦点1：销售收入增长率，提交预算时需要对销售收入情况做出以下几点分析: a) 各下属企业的预测销售收入对比上年实际有一个合理的增长比率； b)各下属企业的市场占有率有一定比率增长； c)预计新客户增长情况； d)预计新业务开发情况； 2、2013年预算编制焦点2：净利润增长率，各下属企业的预测净利润对比上年实际有一个合理的增长比率； 预