神华据准格尔能源有限责任公司工会财务管理制度(附件1).docVIP

神华准格尔能源有限责任公司工会财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了适应公司工会工作的需要，规范公司工会的财务活动，控制财务风险，明确财务管理职能，提高财务工作科学化水平。根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《工会会计制度》等规定，结合工会的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司工会及各直属单位工会。 第三条 工会财务管理的基本任务和要求 （一）公司工会财务管理的基本任务和要求： 1.建立健全各项财务内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度； 2.依法合理筹集工会经费，积极疏通工会经费收缴渠道，从源头上收好工会经费，努力提高资金的使用效益； 3.按国家统一的工会财务会计制度的规定设置会计科目、会计账簿和编制会计报表； 4.做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，客观真实地反映公司工会系统的财务状况； 5.配合工会综合办做好工会资产管理工作； 6.配备具有会计从业资格合格的会计人员； 7.组织指导和检查各直属工会财务工作； 8.组织工会系统会计人员培训，不断提高政策、业务水平。 （二） 各直属单位工会财务管理的基本任务和要求： 1.使用合格的财务会计人员，做好财务管理相关的基础工作； 2.各项经济活动要有完整的原始记录和审批流程； 3.建立健全本单位工会财务内部控制制度； 4.做好本单位工会各项财务收支的预算、控制、核算、分析工作； 5.报销手续齐全、流程严密科学； 6.做好本单位工会资产管理工作； 7.定期不定期进行资产与资金自查。 第四条 公司工会财务是主管公司工会系统财务工作的职能部门，其职责是： （一）贯彻执行国家的财经、金融等方面的法律法规，上级工会财务会计有关规定和公司各项管理制度。 （二）拟定公司工会系统内部财务会计制度、财务核算办法，并组织实施、监督检查。 （三）组织公司工会财务管理和会计核算工作，指导、监督、检查、评价各直属单位工会财务工作。 （四）负责公司工会系统财务预算的下达、控制、分析及考核，负责公司工会财务预算、月度财务报告、财务决算的编制。 （五）负责公司工会资金管理、核算工作。 （六）负责公司工会资产及产权管理，监督各直属单位工会资产运营情况。 （七）组织公司工会系统会计人员的业务技能和职业道德培训。 （八）负责业务范围内的有关其他事项。 第五条 各直属单位工会财务业务接受公司工会财务指导，其职责是： （一）执行国家的财经、金融等方面的法律法规，公司有关管理制度，公司工会财务管理制度，制定本单位工会财务实施细则。 （二）负责本单位工会的财务管理和会计核算工作，接受公司工会财务部的监督、检查。 （三）负责本单位工会财务预算的编制、执行和分析。 （四）负责本单位工会经费资金管理。 （五）负责本单位工会资产管理。 （六）负责编制本单位工会财务报告和决算。 （七）负责业务范围内的有关其他事项。 第六条　以货币计量，以人民币作为记账本位币。 第七条 以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。 第八条　会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产 = 负债 + 净资产。 第九条　会计应当采用借贷记账法记账。 第十条　会计记录的文字应当使用中文。 第二章 一般原则 第十一条　会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映工会的各项收支状况及结果。 第十二条　会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足上级工会了解财务状况及收支情况的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。 第十三条　会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计指标口径一致，相互可比。 第十四条　会计核算应当及时进行。 第十五条　会计记录和会计报表应当清晰明了、便于理解和应用。 第十六条　凡是指定用途的资金，应按规定的用途使用，并单独核算反映。 第十七条　各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。除全国总工会另有专门规定外，一律不得自行调整帐面价值。 第十八条　会计报表要全面反映工会财务收支情况及其结果。对于重要的经济业务，应当单独反映。 第三章 资 产 第十九条　资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。 第二十条 流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。 （一）货币资金包括库存现金、银行存款等。 货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。 发生外币业务时，应当