5、TS16949-财务部工作文件汇编.doc

湖南恒佳铝业有限公司企业标准 财务部工作文件汇编 根据ISO/TS16949:2009技术规范编写 受控状态： 编 制： 审 核： 批 准： 2015年5月8日批准/收编 2015年5月8日发布/实施 工作文件目录 № 文件编号 文件名称 版本/修改 页码 1 HNHJC/TSQD - A/0-01 财务管理规定 A/0 3 文件修改记录 编号 章节号 页 码 修改单号 修改方式 修改人 日 期 财务管理制度 编号:HNHJC/TSQD - A/0-01 总 则 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种出处资料，当好领导的参谋。 2.2财务岗位设置为:部长、主办会计、出纳员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 2.5财务会计人员、出纳员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 三、流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付等实行总经理签字批准制度，有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务记账工作和会计管理工作，收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末打印账页。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发回来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，扣发工资。 3.2.4公司职工报销费用时，出纳人员及时扣回各种借款，不允许有职工占用企业资金现象，（备用金除外）各种借款条及时入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.5现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料、废品的变现，职工罚款等款项交财务部门，以便及时处理账务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，建立支票领用登记簿，空白支票使用时必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时查明原因，上报领导。 3.4应收账款及预付账款的管理 3.4.1公司根据经济业务的内容和户别设置应收账明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不笼统的以地名代替。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4.2各项债权、债务定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每年编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其