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综合模拟实验的会计分录
1、[12.1 （筹资1）]
借：银行存款 20 000 000
贷：长期借款 20 000 000
2、[12.1（投资1）]
借：交易性金融资产——中国石油（成本） 1 529 000
投资收益 1 529
贷：其他货币资金-存出投资款 1 530 529
3、[12.1（投资2）]
借：持有至到期投资——国库券（成本 ） 100 000
——国库券（应计利息） 2 750
——国库券（利息调整） 2 250
贷：其他货币资金-存出投资款 105 000
4、[12.1（投资3）]
借：可供出售金融资产——农业银行股票 270 810
贷：其他货币资金-存出投资款 270 810
5、[12.1（销售与收款1）]
借：应收账款——永州九嶷商场 380 490
贷：主营业务收入---317000
——夹心酥 152 000
——早餐饼 165 000
其他业务收入——汽车队业务收入 9 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 53 890
6、[12.1 （采购与付款1）]
借: 库存现金 20 000
贷: 银行存款 20 000
7、[12.1 (采购与付款2)]
借:其他应收款—吴光 8000
贷: 库存现金 8000
8、[12.1 (采购与付款3)]
借: 材料采购---原材料 489600
---精面粉 285 000
---普通面粉 54600
---大米 150 000
应交税费---应交增值税(进项税额) 63648
贷: 银行存款 553248
9、[12.1 (存货与生产2)]
原材料月初成本差异率 =- 23493.2/1174660 = - 2%
燃料月初成本差异率 = 829.6/4148 = 2.24%
低值易耗品成本差异率= 6160/205400 =3%
包装物月初差异率= - 1510/302000 =- 0.5%
借：生产成本---基本生产成本---配料车间---甜式 127400
(50000*1.96+20000*1.6)*(1 -2%)
---咸式 103586
(20000*1.96+20000*1.6+25000*1.38)*(1- 2%)
---共同领用 19 404
(4000*4.3+1000*2.6)*(1- 2%)
贷:原材料 255500
----精面份 137200
----普通面粉 64000
----黏玉米 34500
----鲜蛋 17200
----发酵粉 2600
材料成本差异----原材料差异
10、[12.1 (存货与生产3)]
借： 制造费用——制作车间 9721.60
贷: 原材料---维修材料 9920
---筛网 4480
---轴承 560
---齿轮 4880
材料成本差异---原材料差异
11、[12.1 (存货与生产4)]
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