公司经济取责任审计办法.docVIP

公司经济责任审计办法 1 目的 为了加强对公司单位负责人的管理和监督，正确评价单位负责人任期经济责任和经营绩效，促进单位加强和改进经营管理，保障国有资产保值增值，根据国家有关法律法规，结合公司实际制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司所属二级经济核算单位和公司控股单位。单位负责人任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在单位改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，应当按规定进行任期经济责任审计。 3 引用和参考文件 3.1 参考文件 《中央企业经济责任审计实施细则》 《×××××××公司经济责任审计办法》 《×××××××公司内部审计工作管理规定》 4 定义及缩略语 4.1 定义 下列术语和定义适用于本程序。 4.1.1 经济责任审计 是指依据规定的程序、方法和要求，对单位负责人任职期间其所在单位资产、权益、负债及损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价活动。 4.1.2 单位负责人 是指×××××××公司所属单位的法定代表人或法定代表授权委托人。 4.2 缩略语 无。 5 责任 5.1 总经理 负责领导公司经济责任审计工作，审批经济责任专项审计计划、批复经济责任专项审计报告。 5.2 审计部 5.2.1 按照单位负责人管理权限，依据“分级负责、分工审计”的原则组织实施 a) 负责制定公司经济责任审计工作规章制度； b) 组织实施公司管理干部的经济责任审计工作； c) 决定并组织实施对发生重大财务异常情况的控股及下属单位专项经济责任审计工作； d) 接受上级部门委托承担相关专项经济责任审计工作。 5.3 人力资源部 单位负责人在晋升、任期届满或任期内调任、免职、辞职(退)、解聘和退休等离开工作岗位前，应按照“现审计后离任”的干部管理原则，负责向审计部发出《单位负责人经济责任审计委托书》。 6 规定 6.1 审计工作内容 6.1.1 经济责任审计主要包括 a) 单位负责人任职期间单位经营成果的真实性； b) 财务收支核算的合规性； c) 资产质量变动情况，以及国有资产的保值增值情况； d) 对单位有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任； e) 执行国家有关法律法规情况； f) 经营绩效变动情况。 6.2 审计工作程序 6.2.1 制定年度审计工作计划 单位负责人经济责任审计应纳入年度审计工作计划，在制定审计计划时应会同人力资源部，将任期届满或办理调任、免职、辞职、退休的单位负责人的审计纳入年度审计项目计划。 6.2.2 接收《单位负责人经济责任审计委托书》 人力资源部对任期届满或办理调任、免职、辞职、退休的单位负责人，应提前向审计部发出《单位负责人经济责任审计委托书》，由审计部组织实施；由于特殊原因，未纳入年度审计计划的，应由人力资源部同审计部协商，安排实施审计。 6.2.3 制定审计方案，下达审计通知书 审计部接到《单位负责人经济责任审计委托书》后，应尽快组成审计组，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织和其他审计事项，并在实施审计前3个工作日向被审计单位下达审计通知书。 6.2.4 被审计单位做好迎审准备 被审计单位在接到审计通知书后，应做好接受审计的有关准备工作，如实提供有关资料： a) 单位负责人的述职报告； b) 单位的财务会计信息资料； c) 任期内单位年度工作目标及总结； d) 单位章程和内部管理制度； e) 审计认为需要的其他资料。 6.2.5 实施必要的审计程序，获取审计证据 审计人员通过听取单位负责人的述职报告，审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查实物资产等，实施必要的审计程序，获取充分、相关、可靠的审计证据。在对单位负责人任职期间单位经营 、财务收支、资产质量和有关经营活动、重大经营决策，以及经营绩效等资料审计过程中，也可采取向有关单位、个人调查等方式，充分听取单位干部和员工反映的情况和意见。 6.2.6 提交审计报告 审计组完成现场审计后，审计部门应尽快向单位主要负责人提交审计报告。审计报告提交前，应征求被审计的单位负责人及所在单位的意见，并将审计报告及被审计的单位负责人或其所在单位的书面意见一并上报。 6.2.7 正式下达审计报告 公司总经理审阅审计报告后，对发现的重大问题，经审定后由审计部正式下达相关审计意见（决定）。 6.3 审计工作结果 6.3.1 经济责任审计应当分清单位负责人本人应当负有的直接责任和管理责任 6.3.2