经济效益审计第六章风险管理审计全解.pptVIP

二、 风险管理审计的内容 （一）风险管理机制的审查和评价 （二）风险识别的充分性以及有效性审查 （三）风险评估方法的适当性以及有效性的审查 （四）风险应对措施的适当性以及有效性的审查 第二节 企业风险管理审计 * 三、 风险管理审计的方法 1． 研究与审阅信息资料 2． 检查公司政策、董事会和审计委员会的会议记录 3． 检查以前发表的风险评估报告 4． 与组织管理层讨论 5． 收集信息 第二节 企业风险管理审计 * 四、 风险管理审计的程序 第二节 企业风险管理审计 中心环节 （1）确定后续审计项目 （2）确定后续审计人员 （3）开展具体的工作 （4）出具后续审计报告 * 思考 风险管理审计和内部控制审计的关系? * 与内部控制审计的比较研究 联系：内部控制是风险管理的主要机制，但不是全部；合谋舞弊时内部控制无效，需要风险管理辅助。所以风险管理审计是内部控制审计的发展和延伸。 * 与内部控制审计的比较研究 比较内容 内部控制审计 风险管理审计 审计内容 整体层面内部控制审计 业务层面内部控制审计 战略层面风险管理审计 业务层面风险管理审计 审计计划 更多地使用抽样方法确定 更多地使用风险评估方法确定 审计实施 描述内控、控制测试、实质性测试 描述风险、测试风险、评价风险 审计报告 关注牵制 关注前瞻 审计方法 定性与定量结合，以定量评价为主 定性与定