津南区教育系统财务管理中存在的问题及对策.doc

2004年审计案例分析 近年来，在区政府和局党委的正确领导下、在各校的积极努力下，我区各校的会计核算及财务管理工作已步入了规范化的轨道，各项制度进一步完善，会计基础工作水平得到普遍提高，大多数学校能够做到遵守财经纪律与法规、规范财务管理。但是，通过检查、审计发现，仍有少数单位在财务管理上存在一些问题，现就这些问题进行分析。 一、外出活动违规招待 2004年在对某校领导实施离任经济责任审计中发现,该校2004年10月组织部分教师外出活动，公款用餐2310元，由招待费列支，不符合天津市财政局财预[1998]133号《行政事业单位业务招待费列支管理规定》的第二条规定：“业务招待费开支范围是指行政事业单位执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。”同时文件规定业务招待费开支范围必须严格按照有关财会制度和本规定执行，任何不符合规定的开支均不得列入业务招待费开支的范围。而该校将组织部分教师外出活动用餐费作为接待费用由招待费报销，显然不合理，同时，在审计时也发现，有少数学校将学校教职工加班、购物用餐费作为招待费报销均不符合该项制度，因此，各校在招待费报销中如有与文件不符的必须自行纠正。 二、公款私借 在对某校领导实施离任经济责任审计中发现，该校从预算外账户为私人联系办厂垫付业务借款3万元，挤占了学生书费，对此局领导做出批示，责成该校原任校长追回欠款，否则应追究责任。在原任校长与现任校长多次催要而无法追回的情况下，造成学生书费无法支付，迫于压力，原任校长只得从个人资金中垫付两万元。 上述问题经了解，校长借出款是为了给职工搞些福利，但借出的款不仅没有达到预先的目的，而且违反了财务管理制度，给学校经济带来损失，更为重要的是教职工对此存有不满情绪，干扰了学校正常的教育教学秩序。所以，我们各校领导不仅要知法、懂法和执法，还要注意防范风险，维护好学校整体利益，防止资金流失。 三、经费赤字现象趋于上升趋势（包括账内经费赤字和账外欠款两部分） 2002年离任经济责任审计5个单位，其中3个单位出现了经费赤字现象，累计金额11.3万元；2003年离任经济责任审计6个单位，其中 4 个单位出现了经费赤字现象，累计金额 21.9万元；2004年离任经济责任审计4个单位，其中3个单位出现了经费赤字现象，累计金额60.4万元。 以上赤字现象均违背了中小学财务制度中规定的量入为出、收支平衡的原则。其问题的主要原因包括： 1、财务管理不到位。少数单位财务管理注重投入而忽视支出过程的管理，存在着财务管理手续不健全，款项支出不清楚，特别是个别单位几万元的设备、办公、五金电料等账外欠款没有记录，付款时依据要账单位出具明细结账单进行付款，没有单位购买人的签字证明,手续不清楚。同时在审计人员审核单位欠账单时发现存在重复要账单据和不应支付的设备款，管理上存在着漏洞。 2、个别校存在着没钱也要为老师搞福利现象。 上述问题的发生给接任领导的工作带来了难度，影响了正常的教育教学秩序。因此，学校领导应加强校内财务监督，进一步完善内部牵制制度，落实岗位责任制，从源头上防止会计事务处理中发生差错及营私舞弊行为。同时,在财务管理上各校应从学校长远发展着想，既要考虑事业发展的需要，也要考虑财力的可能，不应有钱也花，没钱也花，应坚持以收定支，不搞赤字预算，多方筹措资金，妥善处理，合理安排好资金的使用。 四、转移资金、乱发补贴、福利 2004年审计部门在对某校领导实施任期经济责任审计中发现，该校02-04年10月将预算外资金拨入工会账户32.7万元，(不含正常拨入工会经费6.77万元)其中用于发放福利补贴27.5万元，公款旅游4.8万元，滚存结余1.3万元。根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第十一条：“严重违反国家财务开支规定，挥霍浪费国家资财，违反财经法规款额一万元以上，可处以30%以下的罚款”规定。对该校的上述行为处以一万元罚款。 02-04年该校将预算外资金拨入工会账户39.47万元，其中正常拨入工会经费6.77万元，非正常拨入工会经费32.7万元，其非正常部分不符合财联企[1987]87号关于行政机关事业单位拨交工会经费的规定，并且开支超出工会规定支出的范围。工会开支范围应包括：宣传活动支出；职工业余教育支出；文艺活动支出；体育活动支出；干部训练支出；工会行政费支出；基建和大修理费用支出；会员的困难补助和职工集体福利事业补助支出。因此该校违反国家规定发放的福利及补贴和公款旅游费用，均属挥霍浪费国家资财的开支，对此,我们各单位应引以为戒，正确处理好国家、单位、个人三者之间的利益关系以及教育事业的发展需求和对个人资金分配的关系，对预算外各项开支应依据津南政发[2004]38号文件规定的支出比例及有关文件精神办理，合理用好各项资金。 五、公