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二、现金支取业务 （二）支取现金的基本程序 4. 保管现金 取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员当面清点现金。 二、现金支取业务 （二）支取现金的基本程序 5. 记账 各单位用现金支票提取现金，应将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记现金日记账和银行存款日记账，出纳人员每日结出余额，并与库存现金的实有数额相核对。 二、现金支取业务 （三）库存现金的限额 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每天现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额一般每年核定一次。单位因业务发展需要而变更库存现金限额时，可向开户银行提出申请，由开户银行重新核实，经批准后，方可调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 一、 出纳办理现金收付业务的程序 （2） （3） （4） （1） 审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填 项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致。 依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数， 再点小额票面金额数。 从整数至零数、逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在点 数过程中，对于成捆、成把现