第4章经营预测(免费阅读).ppt

* （一）生产设备需要量的预测 某 项 生 产 设备需要量 预计生产经营能力（实物量或台时数） 单台设备生产能力（实物量或台时数） = 1．单台设备生产能力的测算； 按实物量测算 单 台 设 备 年 生产能力（台） 台班 产量 开工 班次 全年预计 工作日数 ＝ × × * 按台时计算 单台设备预计 有效工作时数 全年制度 工作日数 设备检修 停台日数 每 日 开班数 每班工 作时数 ＝ － × × 2．预计生产经营任务的测算； 按实物量测算，即预计产量。 若为多种产品，则按照换算系数换算为标准产品 按台时数计算，即预计生产经营任务台时定额总数。 ＝ 预计生产经营任 务台时定额总数 预计 产量 单位产品 台时定额 定额改 进系数 ∑ × × * 3．生产能力与预计生产任务平衡情况的预测。 生产能力余缺是通过计算设备负荷系数来确定的。 某类设备 负荷系数 预计生产经营任务需用台时定额总数 该种设备全年预计有效工作台时总数 ＝ × 100% （二）其他固定资产需要量的预测 * 1．配套性固定资产需用量； 2．非生产性固定资产需用量。 * 四、流动资金需要量的预测 （一）资金占用百分比法 是指企业根据预测期确定的相关指标（净产值、营业收入、营业成本费用、营业利润等指标），按几年流动资金实际平均占用额与相关指标的比例关系，来预测资金需用总量的一种方法。 × 预 测 期 流 动 资金需用总量 预 测 期 相关指标 基年相关指标 流 动 资 金 率 预测期流动资金 周转速度变动率 ＝ × 1± 基年相关指标 流 动 资 金 率 基年流 动 资 金 实际平均占用额 不合理平 均占用额 基年相关指标实际数额 ＝ － ×100% * （二）周期预测法 周转期预测法是根据流动资金完成一次循环所需要的日数和每日平均周转额，来计算流动资金的一种方法。 某 项 流 动 资金需要量 该 项 流 动资 金 每日平均周转额 该项流动资 金周转日数 ＝ × （三）因素测算法 是以有关流动资金项目上年度的实际平均需用量为基础，根 据预测年度的生产经营任务和加速流动资金周转的要求，进 行分析调整，来预测流动资金需要量的一种方法。 （四）余额测算法 是以上年结转余额为基础，根据预测年度发生额、摊销额 来测算流动资金需用量的一种方法。 思考题 1．试述经营预测的意义和基本原则。 2．试述销售预测的意义及应注意的问题。 3．试述成本预测的重要性及步骤。 4．试述资金需要量预测的意义。 * * 作业 1．企业某年度7月份实际销售量为800公斤，原来预测该月的销售量为780公斤，平滑指数a＝0.4。请运用平滑指数法预测8月份的销售量。 2．某企业生产甲、乙两种产品，根据该企业市场占有率和市场容量测定甲、乙两种产品销售量分别为25 000台、1000套，预计单价分别为20元、50元。该企业甲产品仅缴纳增值税，适用税率为17%，乙产品不仅按17%缴纳增值税，而且还按30%缴纳消费税，城建税税率为7%，教育费附加为3%。同行业的平均销售利润率为15%，假定该企业产销平衡。 要求：预测企业本期目标成本。 * 3．某企业生产一种产品，最近半年的固定成本依次为11万元、12万元、12万元、13万元、15万元、16万元，各月平均单位变动成本依次为15元、16元、15.5元、15元、13元、12.5元。要求用自然权数加权平均法预测7月份产量为21万件时的总成本和单位成本。 4．某公司2011年12月31日的资产负债表如下: 2011年度实现的销售收入450 000元，扣除所得税后可获5%的销售净利润。如果2012年度销售收入增加到600 000元，销售净利率和利润分配率不变，生产能力已经饱和。根据预计资产负债表法预计2012年资金需要总量和对外筹资量。 * 资产负债表2011年12月31日 （二）因果预测分析法 1．因果预测法的步骤 2．因果预测法的种类 * 1．因果预测法的步骤 确定影响销售量的主要因素x; 根据有关资料确定销量y与x之间的数量关系，建立预测模型； 根据未来影响因素的变动情况，预测销售量。 2．因果预测法的种类 指标建立法： 是指直接利用本企业以前建立的、其他企业或行业所建立的现有的经验模型进行预测的一种方法。 回归分析法： 是指利用回归分析原理自行建立预测模型进行预测的一种方法。 * 指标建立法： 例：某企业生产一种汽车轮胎，假定其年销售量y受到以下因素影响： （1）按长期合同向某汽车制造厂定量供应的轮胎数量a； （2）某地区装备该种轮胎正在使用中的汽车应予更新的轮胎数量x1； （3）x1取决于这类汽车上年实际行驶里程及载重量的吨公里指标x2及该种轮胎的磨损更新经验指数b1； （4）上述汽车制造厂增产