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对科密电子有限公司财务状况的调查报告 公司的基本概况 该公司成立于1997年，通过自主开发、生产和销售以科密品牌碎纸机、考勤机、装订机为代表的小型办公机具产品，建立了国内最强大的研发、制造平台和以分公司、办事处为主体的遍布全国的OA/OP渠道营销网络，成为国内行业的领导者和国际碎纸机开发和制造的重要组成部分。 公司在全国100多个大中型城市设立了销售和配货服务中心，下设19家分公司和50多个办事处，负责所属地区产品销售和客户服务。公司强大的销售网络与营销规模在业内独一无二，各项产品在国内市场占有率均超过50%，成为国内行业最具价值之营销价值链。公司还作为科密集团的国内营销总公司，为集团下属各子公司提供营销服务。 一直以来，科密公司以自主知识产权的技术为核心竞争力，强调“以人为本、科技创新、国际产业、发奋图强”的企业文化和核心理念，朝“集团化、多元化、国际化、高新化”的良好轨道发展。作为一家集生产与销售为一体的从事办公机具和高科技电子类产品的民营集团企业，科密集团是一个从技术生产到市场销售讲质量求效率的优秀企业，具行业领导地位，担当着引领行业发展方向的重任。 一流的管理理念、高瞻远瞩的战略思想、优质的服务意识、完美的产品设计、坚定的发展信念和团结一致的精神，是科密人不断进取、发展创新的基石，也是科密人服务于社会、不断为社会贡献的源泉。 公司在财务管理方面的主要成果及经验 （三）（四财务人员对财会制度的执行有偏由于会计人员的业务执法地位，会计监督的法律地位还不为社会所广泛承认，会计人员仍然被视为法人代表的私有财产，会计工作听命于单位负责人的随意指挥，会计工作没有执法独立性。加之有的财会人员法律观念淡薄，职业道德水平较低，为讨好企业经营者，追求不正当的利益和政绩，故意制造假帐，并不惜采用各种手段逃避财政、税务、审计部门的检查。很多财务人员往往被动地执行国家财务制度，根本没有起到事前预测，事中控制以及参与决策和事后分析的作用，反映出部分财务人员政治素质较差、业务素质较低，与经济发展不适应的弊端。企业经营者素质不高 许多企业经营者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企业经营者面对知识经济大潮的来临无动二衷，不认真研究市场，研究客户，研究竞争对手的变化，盲目负责投资上项目，不是千方百计集中资金用到刀刃上 我们需要清醒认识到企业管理者和会计工作人员应当不断提高自身素质.我国企业应当以建立集中统一的财务管理体制为基础,以建立企业财务结算中心为手段,以企业财务管理人员的集中管理为前提,实现公司与社会和市场的接轨,全面提高公司的财务管理和资金运作水平,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利的目的会计信息失真 原始凭证失真.一是如虚列职工姓名,造假工资单,使用假发票代增值税发票,以达到偷税,漏税的目的,假合同套取现金,虚列成本、虚报利润等比比皆是；二是会计帐目、会计报表失真。由于原始凭证的失真，反映在会计帐簿、会计报表的数字也严重失真。 会计监督不利，执法不严 我国现有会计监督体系虽然已经建立，但还不健全，监督力度不够，会计监督的社会职能还没有发挥出来 。有的经济监督部门自己不硬，虚假监督，人情监督的现象还比较普遍，使得会计信息失真的情况有增列减。 资金管理方面 首先，规范货币资金的管理。要规范现金收支的收据管理，目前企业主要有现种收据。一种是内部收据，譬如预支差旅费的收据；另一种是业务上往来需要税务 局的印制的专用收据。开具的收据存根，应有签发人负责保管，落实责任。在货币资金内部牵制制度中，钱帐分管是核心，要明确出纳与会计岗位的分工；在货币资金稽查中，要求对每一笔货币资金的收付都必须要经会计主管或指定的会计人员认真审核，审查手续是否完备，内容是否真实，合理合法；在货币资金盘点制度中，强调货币资金要定期进行盘点清查，并与银行对账，每月核对一次；在货币资金收付时，要把握每一笔收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证，并经有关人员审核批准后方可作为编制记账凭证，登记帐薄的依据。 其次，存货资金成本的管理，物资零库存是企业追求的目标，在现在市场情况下，实现真正的零库存是不可能的，但是采购部门应当与主要材料的经济订货批量进行核算，然后根据实际情况带进行修正，逐步制定符合市场情况的经济采购机制，降低存货资金占用，加快企业资金周转，节约资金成本。采购业务工作，宜由企业采购部门负责，对重要物资需要预付款时，除需经办人签字外，还应有物资采购部门负责人、企业负责人签字，并随订购物资合同。视其合同内容中载明需要预付款字样，才能支付预付款，否则缺一要补办说明情况书后方可付款；对重要物资的付款时，随附仓库的收料单，经核对数量、价格、质量、总金额等，由经办人和企业负责人签字，并交出纳员核查发票后，才可办理付款如转账支票、汇款等手续；向