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财 务 制 度  第一章：办公用品和低值易耗品的管理办法 文件编号： 财务制度 办公用品和低值易耗品的管理办法 从第 页到第 页 颁布时间： 共 页 一、总则 第一条 为了加强对公司办公用品和低值易耗品的管理，确保其有效供给及合理利用，特制定本办法。 第二条 办公用品和低值易耗品的购置、领用的归口管理部门为公司管理部。 二、办公用品和低值易耗品的购置程序 第三条 每月20日前，各部门低值易耗品和办公用品的使用部门应将下月的需求计划报公司管理部，由公司管理部汇总平衡后统一购置，其余部门不得任意购置办公用品和低值易耗品。 第四条 公司管理部购置办公用品和低值易耗品必须按制定的需求计划进行安排，采购物资的名称、型号、数量等必须与计划采购明细清单基本一致。 第五条 公司管理部购置办公用品和低值易耗品应遵循质优价廉和必须、节约的原则。 三、办公用品和低值易耗品的验收程序 第六条 办公用品和低值易耗品必须按必要的程序进行验收，将采购物资与使用部门提供的计划购置明细清单核对，经审核无误后，方可办理验收手续。 第七条 公司管理部应建立相应的办公用品和低值易耗品购置的审批程序，如经办人员签章，管理人员验收，管理部门负责人审核，财务负责人审批等。 四、办公用品和低值易耗品的管理 第八条 各部门领用办公用品和低值易耗品时，领用人员应事先填写好领用单，并经部门负责人批准；相关人员对所领用的办公用品和低值易耗品若存有疑问时，应当面提出并由原经办人员清退调换。 第九条 公司管理部必须建立完整的办公用品和低值易耗品管理台帐，按照数量、品种规格和金额等进行明细核算。在用低值易耗品和办公用品，以及使用部门退回的办公用品和低值易耗品均应在备查帐上予以反映。实物资产的管理部门应与资产帐务的管理部门严格分开，保证帐实相符。 第十条 办公用品和低值易耗品的实物管理部门应将实物保管的责任按实际情况落实到各相关人员，防止出现资产无人管的现象。 第十一条 公司员工辞退、调动等原因离开公司时 ，公司管理部应及时收回由该部分人员领用（在用）的低值易耗品，预防资产流失。 第十二条 必须建立办公用品和低值易耗品定期和不定期的盘点制度。在年度终了前必须对办公用品和低值易耗品进行一次全面的盘点清查。 五、办公用品和低值易耗品的核算方法和处置程序 第十三条 对领用的办公用品和低值易耗品，采用一次性摊销的方法将全部价值计入成本费用科目。 第十四条 在盘点清查过程中出现的盘盈、盘亏、毁损和报废的办公用品和低值易耗品，责任部门应及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的办公用品和低值易耗品，冲减相关的成本费用；盘亏、报废和毁损的办公用品和低值易耗品，扣除过失人或保险公司赔款以及残料价值后，计入相关的成本费用科目；报废时，将报废的低值易耗品和办公用品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减相关的成本费用。 第十五条 办公用品和低值易耗品的盘亏、毁损和报废的处理必须经公司董事会同意。 六、违规行为的处罚 第十六条 对在低值易耗品和办公用品的验收过程中不负责，弄虚作假，甚至收受贿赂的，处以相关人员1000—5000元的罚款，并按相关人事制度处理。 第十七条 未经使用部门提出采购计划而擅自采购的，则返还已采购的资产并视责任大小对相关人员处以100—500元的罚款。 第十八条 因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额。 第十九条 未经董事会批准擅自对盘亏、毁损和报废的办公用品和低值易耗品进行帐务处理的，责令将资产返回原状，并对相关责任人作出处罚。 七、附则 第二十条 本制度的解释权属公司财务部。 第二十一条 本制度自董事会批准之日起执行。  第二章：财务管理制度 一、总则 第一条、为了规范公司的财务行为,强化企业财务的自我约束机制，提高公司财务管理的水平，进一步完善以财务为中心的新型财务管理模式，特制定本制度。 第二条、本制度适用于本公司的各个部门。 第三条、各部门必须严格执行本制度的规定标准，努力增收节支，降低费用消耗。对财产物资的收发、领退、转移等应当及时做好原始记录，做到手续齐全。同时对财产物资定期进行清查，确保公司财产的安全完整。 第四条、公司财务部必须遵照财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 第五条、本制度由公司财务部负责督促实施。 二、筹资管理 第六条、公司的资本金有个人资本金、法人资本金、资本积累等组成。 1、个人资本金为自然人投入形成的资本金。 2、法人资本金为本公司以外的法人以合法资产投入形成的资本