物成资分公司财务工作指南.docVIP

物资分公司财务工作指南 第一部分 规章制度 物资分公司财务工作应在遵守国家法律法规的前提下，贯彻执行集团公司、华电国际和物资公司的相关规章制度，并参照所在电厂正在执行的制度制定本单位的管理制度。主要包括资金管理办法、费用报销管理办法、资产管理办法、预算管理办法、会计档案管理办法、银行票据和财务印鉴管理办法等。 第二部分 会计核算 物资分公司的会计业务主要包括现金和银行存款的收付业务、应收账款和销售业务、其他应收款业务、存货业务、应付账款和采购业务、其他应付款业务、税金的计提和缴纳、内部往来业务、上级拨入资金核算、费用报销业务等 一.应收账款和销售业务 主要包括物资分公司向电厂或其他单位销售商品、向电厂收取物资代保管费等。分公司财务应根据业务人员提供的出库单据开具发票。 手工处理销售业务，一般包括确认销售收入、销售成本和应收账款。财务人员应根据业务提供的出库（领料）单据向电厂开具增值税发票，同时结转销售成本。主要会计处理包括： 确认销售收入，借：应收账款，贷：主营业务收入-商品销售，贷：应交税金-应交增值税-销项税； 确认销售成本，借：主营业务成本-商品销售，贷：库存商品； 收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款； 结转销售收入，借：主营业务收入，贷：本年利润； 结转销售成本，借：本年利润， 贷：主营业务成本。 1.商品销售业务，使用FAM的单位可以通过FAM与开