第八等章内部控制单元测试习题答案.docVIP

第八章 内部控制参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】人力资源政策和实务可以在多方面实践，包括：（1）招聘和雇用；（2）新雇员的试用期和岗前培训制；（3）建立雇员员工培训长效机制、提升员工素质；（4）绩效评估；（5）辞职、解除劳动合同、退休等。本题描述内容主要是针对辞职、解除劳务合同和退休等。 2. 【答案】C 【解析】控制活动可以为雇员提供指南（命令式的控制），设计这些活动旨在防止发生不希望出现的事情（预防性控制），或者在不希望出现的事情发生时能够加以识别（侦察式控制）。当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决，此类活动称为“纠正性控制活动”。 3. 【答案】C 【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序。内部环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制的意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。 4. 【答案】A 【解析】内部审计完成后，最后一项内容即编制审计报告。虽然审计报告没有规定格式，但是，应包含若干不同的部分。报告长度与业务性质有很大关系。通常审计报告包括工作目标、审计师已实施的程序概述、审计意见及建议。 5. 【答案】A 【解析】向投资者披露重大信息的最主要方法就是企业的年度报告，选项B错误。企业是否建立内部审计部门要根据企业的规模和经营特点等因素决定，规模很小的企业可能不需要建立审计部门，选项C错误。审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议，选项D错误。同时，内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。 6. 【答案】A 【解析】这属于《内部控制》五要素之一内部环境中的企业文化与沟通。建立企业文化的过程中，坚持诚信和道德观是强化内部环境的重要因素。 7. 【答案】D 【解析】内部信息主要包括：会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息。选项D属于企业的外部信息。 8. 【答案】D 【解析】银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。选项D不符合不相容职务分离控制原则。 9. 【答案】D 【解析】本题体现了控制活动中的会计系统控制——正确地记录交易的过程中，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。 10. 【答案】A 【解析】内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（1）重大缺陷(也称实质性漏洞)，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。（2）重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。（3）一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。 11. 【答案】C 【解析】风险评估并非一个理论过程，它常常对实体的整体成功起到至关重要的作用。 12. 【答案】A 【解析】选项A是编制需求计划和采购计划这个风险控制点的控制目标。请购环节的控制目标是避免采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。 二、多项选择题 1. 【答案】ABD 【解析】为避免企业过量或短缺，影响企业的正常生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施。 2. 【答案】ABC 【解析】《企业内部控制基本规范》将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，其中要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。 3. 【答案】AC 【解析】定期对存货进行盘点属于财产保护控制，将盘点的结果与会计记录进行对比对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因，属于调节和复核。 4. 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C、D均正确。 5. 【答案】ABCD 【解析】担保是商业交易中可能产生的一种活动。担保业务所涉及的风险存在于：（1）企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任；（2）对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任；（3）被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。 6. 【答案】ACD 【解析】选项A属于控制活动中的财产保护控制；选项B属于内部环境中的人力资源政策和实务；选项C属于控制活动中的授权审批控制；选项D属于控制活动中的调节与复核。 7. 【答案