财务部门职能战略实施规.doc

财务部门职能战略 实施规划 目 录 1、财务职能战略 1 1.1财务机构的角色定位及功能界定 1 1.2机构设置与职能划分 3 1.3组织结构设置的原则 7 1.4在调整期间的过渡方案 7 2、财务管理体系的构建 8 2.1总体框架 8 2.2控制系统的构建 9 2.2.3 财务人员的引进与培养机制 12 2.2.4风险评估系统 12 2.2.5控制活动 13 2.3会计核算系统 14 2.3.1资金管理中心的职能 14 2.3.2 运作模式的选择 15 2.3.3保障机制 15 2.3.4阶段性目标 15 2.3.5机构设置 16 2.4全面预算管理 20 2.4.1全面预算管理对战略实施的重要意义 20 2.4.2实施全面预算具备的保障机制 20 2.4.3预算管理的目标 21 2.4.4预算模式的选择 21 2.4.5预算的组织机构 21 2.4.6预算编制的方法 22 2.4.7预算的过程 23 2.4.8预算管理体系的建立与实施 23 2.5.财务运营分析系统 23 2.5.1财务分析方法体系的原则 24 2.5.2财务分析方法体系的构建 25 2.6资产管理 25 2.6.1重要意义 25 2.6.2阶段性目标 25 2.6.3组织保障 26 2.6.4内容及方式 26 2.6.5资产管理的权限划分 26 2.7投融资及资金管理 27 2.7.1重要意义 27 2.7.2阶段性目标 27 2.7.3组织保障 27 2.7.4投融资规划 28 2.7.5资金管理 28 2.8税务筹划 29 1、财务职能战略 对于财务机构来说，财务职能战略是在财务战略、目标的前提下，确定集团公司对财务机构进行角色定位、功能界定、机构设置、职能划分，以及确定财务管理的目标、模式及体系。 1.1财务机构的角色定位及功能界定 长期以来，公司财务部的功能定位更多的是基于行政管理基础上的，而不是产权制度下的集团财务管理模式及管理体系，功能单一，不能适应总公司提出的“稳步增长，均衡布局，多元发展”的要求，需要进行调整。 1.1.1财务机构角色定位的调整 原来财务机构的角色定位是财务数字驱动的守护者，较少参与到价值实现与创造的过程中，核心功能是财务会计的记录、核算与内部监控。随着公司业务向多元化的推进及业务规模的迅猛扩张，迫切需要财务机构转变为业务驱动的进取者，核心功能扩展为经营服务、监控与风险防范以及决策支持等，向全面参与价值实现和创造的终极目标迈进。 图1：财务机构目标、角色、功能转变 1.1.2财务机构功能界定的调整 （1）财务战略、规划及相关的政策、制度的制定 制定公司统一的财务战略及规划以及各业务板块不同的财务分战略和规划；通过财务政策与制度指导、约束各业务板块的成员单位实现公司共同的财务目标； （2）战略及经营决策支持 通过对各经营实体经营情况的分析，综合分析公司的盈利能力、偿债能力、发展能力等；通过全面预算管理对经营过程进行事前、事中、事后的控制；通过风险分析及预警机制降低企业风险；通过税务筹划降低公司税负，规避税务风险，以向公司的战略决策层及各业务板块的经营决策提供信息支持； （3）监督及协调 通过投融资方式管理公司内部有限的财务资源，监控战略的实施执行、控制经营风险； （4）为经营管理服务 负责不同会计主体的基本核算，准确、全面地记录。 1.1.3财务角色及功能界定在调整转型过程中的阶段性目标 （1）在第一阶段（1-3年） 在公司内部明确财务机构的角色定位和核心功能，在统一强化会计核算功能，构建信息化处理平台的基础上，推行全面预算管理，强化资金管理及资产管理；为从传统的守护者向进取者转变奠定基础。 （2）在第二阶段（4-5年） 在全面预算管理顺利实施的基础上，强化内部控制及风险防范机制，使各项功能逐步健全完善，全面参与公司的战略管理及经营管理过程，提供信息，支持决策；监督运营，防范风险；参与经营，创造价值。 1.2机构设置与职能划分 1.2.1机构设置 图2：财务机构设置图 从公司内部产权关系看，财务机构分为两个层次： （1）财务总监和母公司的财务部、资金管理中心是为公司及作为出资人的母公司整体利益服务的； （2）目前物业公司的主要业务集中在物业管理领域，随着公司“多元发展”经营战略的推进，所涉及行业领域范围也将不断扩大，根据不同的行业特点及业务板块公司、下属经营单位的设置，设立相应的业务板块财务部门分别核算。业务板块公司、下属经营单位的财务部门主要是对各层经营者提供服务和监控的。由于服务、监控的对象不同，就决定了各自的目标、职能、权限的差异。 母公司财务机构的目标是：形成对子公司的财务激励与约束，确保母公