(硕士论文)政府投资建设项目跟踪审计质量控制研究.doc

目 录 摘要 III Abstract IV 目 录 VI 第1章 绪论 1 1.1选题背景及意义 1 1.1.1 选题背景 1 1.1.2 选题意义 2 1.1.3 本文研究内容 3 1.2 国内外研究现状 3 1.2.1国外研究现状 3 1.2.2 国内研究现状 4 1.3 论文的内容、结构以及研究方法 5 1.3.1研究内容 5 1.3.1研究方法 6 第2章 基本概念与文献综述 7 2.1 基本概念 7 2.1.1 政府投资建设项目 7 2.1.2 建设项目跟踪审计概念 7 2.1.3建设项目跟踪审计质量的概念 8 2.2 文献综述 9 2.2.1 公共受托经济责任理论 9 2.2.2 委托代理理论 9 2.2.3 政府投资审计质量控制的涵义 9 2.2.4 政府投资建设项目审计质量评价的涵义 10 第3章 政府投资建设项目跟踪审计质量问题及原因分析 11 3.1跟踪审计与竣工决算审计的比较分析 11 3.1.1跟踪审计与竣工决算审计的比较 11 3.1.2实施政府投资项目跟踪审计的必要性 12 3.2政府投资建设项目跟踪审计实施流程 13 3.2.1跟踪审计的范围和实施方式 13 3.2.2跟踪审计各阶段的主要内容及质量重点 13 3.2.3跟踪审计的程序及其审计流程 15 3.3政府投资建设项目跟踪审计质量问题及原因分析 16 第4章 政府投资建设项目建设审计质量控制研究 18 4.1建设项目跟踪审计质量控制因素 18 4.2建设项目跟踪审计质量评价指标体系的构建 20 4.2.1 政府投资建设项目跟踪审计质量评价原则和依据 20 4.2.2 政府投资建设项目跟踪审计质量评价指标 21 4.3 建设项目跟踪审计质量控制指标权重的确定 23 4.3.1建设项目跟踪审计质量控制指标权重的确定的方法 23 4.3.2建设项目跟踪审计质量控制指标权重的确定 24 4.4 建设项目跟踪审计质量控制评价实例分析 26 4.4.1 眉山市某市政道路项目跟踪审计情况介绍 26 4.4.2 项目评价结果 26 第5章 政府投资建设项目跟踪审计的质量控制的对策措施 29 5.1采用PDCA流程法对跟踪审计项目质量进行控制 29 5.2跟踪审计过程中各阶段质量控制的难点及应对措施 30 5.2.1 设计阶段的审计难点及应对措施 30 5.2.2 招投标阶段的审计难点及应对措施 30 5.2.3 项目实施阶段的审计难点及应对措施 31 5.3政府投资建设项目跟踪审计审计成果的转化 32 第6章 结论 34 参考文献 35 攻读硕士学位期间完成的论文和参与的项目 37 致谢 38 第1章 绪论 1.1选题背景及意义 1.1.1 选题背景 近年来，随着我国经济实力不断增长，综合竞争实力层层高升，国家基础设施建设项目逐渐增多，投入资金越来越大。如举世闻名的南水北调工程合计投资额达6000多亿人民币，四川庐山地震灾后重建项目共计投入860多亿人民币，这些惠民工程一方面彰显了我国国力的提升，另外一方面这些惠民工程达不到预期投资成效，势必会造成国家财政资源的浪费，造成国家声誉损失。因此，为了切实降低国家政府工程投资项目的运营风险和提升工程的投资效率，需要建立健全政府投资审计监督机制，加强外部监管治理，保证国家资金使用的科学性、有效性与合规性。以往政府项目审计偏重于工程项目建成后的合规性审计，尽管取得一定的成效，但不能使审计的公司价值增值得到体现，事前与事中工程项目风险难以有效防范。基于这样一种现状的需要，我国审计署在相关文件当中指出，对于一些关系到国计民生的重大型工程类政府投资建设项目，需要融入相应的建设项目全过程跟踪审计。 对于重大型政府公众投资项目，国家审计署要求实施项目建设全过程跟踪审计，是维护国家财政资金安全使用、充分保障国家工程项目投资成功率的客观需要。几年来，根据有关部门统计，四川省依法实施的政府投资建设跟踪审计项目总金额呈逐年递增趋势（如图1.1）。因此，在当前我国经济迈入新常态之际，依法加强国家工程项目的审计治理作用，发挥审计的悬剑作用，切实提升政府公众投资项目的管理水平，这对当前我国建设法治型与服务型政府来说重要意义不言而喻。  图1 四川省政府投资建设项目跟踪审计资金 1.1.2 选题意义 作为我国国家审理治理体系当中极为重要的一个环节，政府投资建设项目跟踪审计自诞生以来就收到了社会各界的关注，对于这一环节的优化与完善能够有效预防审计过程当中存在的腐败现象，也能够规范政府的职责。国家审计署署长刘家义同志多次表示，“要充分发挥审计的悬剑作用，确保国家财政资金一分一厘都不被浪费使用。”当前，我国经济发展进入新常态，各项基础性经济改革措施也正平稳进行，国家审慎审计治理体系框架逐步搭建完成。但鉴于政府项目跟踪审计理念