建筑业内部控制制度.docVIP

建筑业内部控制制度 　　【摘要】企业的内部控制问题一直是困扰企业财务管理的重要问题之一，没有良好的内部控制制度，就会带来许多财务风险，给企业带来损失。本文以建筑业为例，分析了企业进行内部控制的重要性，阐述了目前我国建筑业财务内部控制制度的现状，并在此基础上提出了建筑业企业加强内部控制的几点措施。 　　【关键词】建筑业；内部控制；重要性；措施 　　1.建筑业企业内部控制制度的重要性分析 　　建筑业企业所包揽的工程一般数额较大，所设计的财务关系也较为复杂。近年来，随着建筑业企业资金规模的不断扩大、经营方式的不断转变、公司治理结构的不断向股份制发展，在激烈的竞争环境下，建筑业企业现在已经发展成为由相关企业以及通过资本组合共同结合而成的新型的建筑企业。因此，在这种情况下，建筑业企业建立完善的内部控制制度就更为重要。内部控制制度是确保建筑业企业财务管理有效进行以及各项财务制度得到贯彻落实的重要的保障性制度。 　　2.我国建筑业企业内部控制现状 　　2.1缺乏一套完善的内部控制制度 　　目前，建筑业企业的领导层并没有认识到建立完善的内部控制制度对于企业降低财务风险、提高财务管理效率的重要作用。因此，目前我国许多的建筑业企业内部并没有建立起一套完善的内部控制制度。即便是一些企业已经建立起相应的内部控制体系，但是这些内部控制体系往往存在着很大的滞后性。随着我国社会主义市场经济的不断发展，随着经济全球化脚步的不断加快，我国建筑业企业面临着很多机遇，同时也面临着很多的风险。各种新问题、新风险在企业的发展过程中不断涌现。然而相对于日趋多变的风险环境，建筑业企业的内部控制制度却仍然沿用以往的模式，并没有根据发展形势进行改革更新。 　　2.2缺乏财务预算管理 　　由于建筑业的业务经营特点，科学完善的财务预算对于建筑业来说尤为重要。这对于企业按照既定的预算进行合理投入以及适时根据实际情况调整自身的财务支出状况都具有重要的意义。目前，我国的建筑业企业对于财务预算管理的认识度不够，财务预算目标的制定和执行力度不够，往往流于形式。在实际的工作中，很多岗位工作没有切实按照财务预算的要求合理地安排各种财务支出，这就造成了许多低效率甚至是虚假的财务支出的出现。有的企业虽然建立起了财务预算体系，但是由于缺乏科学的计量标准和考核依据，最后制定出来的财务预算目标往往与现实差别较大，或者出现账面盈利数额很大同时应收账款也很大的情况，造成许多坏账的出现[3]。 　　2.3内部信息传递滞后 　　建筑企业集团内控信息传递滞后。目前我国建筑业企业的规模不断扩大，企业内部人员层次越来越复杂，各个部门之间的信息传递成本日益增加。同时由于企业财务内部信息传递的滞后性，导致企业内部的信息不能有效、准确、及时地传达到各个部门，给企业进行有效的内部控制带来了困难。 　　3、建立和完善建筑业企业财务内部控制制度的几点措施 　　3.1组织维度的控制 　　建筑业企业的行业特殊性首先表现在组织形式上。因此，在对建筑业企业的内部控制制度进行改革完善，必须首先要从企业的组织维度上进行改革推进。具体地说，需要建筑业企业内部的财务管理人员根据企业自身的发展特点，同时考虑企业环境和财务目标，建立职权分明的内部控制制度[4]。 　　3.1.1独立的内部审计部门 　　企业内部的审计机构的主要任务是监督企业内部的财务状况、促进企业财务目标的实现。因此，对于建筑业企业来说，其内部控制部门的必须保持其独立性，对企业内部的各项经营活动和财务状况进行独立客观的审查和分析。从而为企业管理层提供真实、客观、有效的财务信息，为公司领导者进行决策提供依据。 　　3.1.2 派驻监事会制度 　　派驻监事会制度是指的是一种突破 “财务经理委派制又称会计委派制，是政府部门和产权管理部门以所有者身份委派会 计人员代表政府和产权管理部门监督企业资产经营和财务会计状况的一种制度。” 派驻监事会制度是加强企业财务管理、对企业财务运行状况进行有效监督的重要手段。它能够对所属子公司和分公司的会计管理过程进行有效控制，同时也能够解决好集权管理与分权管理的弊端。财务经理具有一定的财务审批权，并且及时将最新的财务状况向单位领导者报告，从而促进企业总体财务目标的实现以及各项财务政策在子公司的贯彻实施。 　　3.2资金维度的控制 　　3.2.1授权批准控制 　　建筑业企业的工程所涉及的金额数量一般较大，且建筑业企业工作的周期长、项目多。因此，这就要求建筑业企业内部的资金使用要实行严格的授权审批制度。每一项款项的提取和使用都必须向财务部门进行申请并说明资金的具体去向，然后财务部门将申请交由领导批示，如果企业领导者同意，那么财务人员才可以进行资金划拨。 　　3.2.2资金集中控制 　　对于建筑业企业来说，企业内