汽车4S店_会计业务处理操作.docVIP

1.4s店（一般纳税人）日常账务核算处理，妥善归档凭证、账薄。 2.存货的盘点、确保账实相符。 3.开具发票，按时缴纳税款。 4.上级交代的其他工作。 第一章 收入业务会计处理 3100 整车销售业务 3101 零售（自售）业务（客户往来辅助核算） 3101-1、收订金或部分车款 1、收现金订金/部分车款 凭证摘要：收XX人XX型号库存现金订金/部分车款 借：库存现金 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收订金/部分车款 凭证摘要：收XX人XX型号刷卡订金/部分车款 借：银行存款—XX行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 3、收支票（或转账）订金/部分车款 凭证摘要：收XX人XX型号转账订金/部分车款 借：银行存款—XX行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 3101-2、收余款，并开汽车销售发票 1、收车款余款：现金 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：库存现金 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款）（客户往来，清晰一共收多少钱） 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—自售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收车款余款 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：银行存款—XX银行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款） 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3、收支票（或汇款）收车款余款 凭证摘要：收XX人购XX型号车款 借：银行存款—XX银行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌 凭证摘要：XX人购XX型号车一辆 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3101-3、收首期车款后，开汽车销售发票，办银行按揭 1、收首期款：现金 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：库存现金 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收首期款 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：银行存款—XX行 借：财务费用—银行手续费 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 3、收支票（或汇款）收首期款 凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款 借：银行存款—XX行 贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款） 凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆 借：应收账款—应收个人货款（按揭额） 借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金） 贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 4、收到银行按揭款 凭证摘要：收到XX人按揭款 借：银行存款—XX行 贷：应收账款—应收个人货款 3102 代办上牌费、保险费业务 3102-1 收到代办的上牌费、保险费 1、收现金 凭证摘要：代收XX客户现金XX型号车上牌费、保险费 借：库存现金 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款—XX保险公司（客户往来） 2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收款 凭证摘要：刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费 借：银行存款—XX银行 借：财务费用—银行手续费 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来） 3、收支票（或汇款）收款 凭证摘要：转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费 借：银行存款—XX银行 贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来） 贷：其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来） 3102-2