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某公司内部审计制度体系的优化探究 某公司内部审计制度体系的优化探究 内部审计;审计服务质量;审计闭环管理 第1章导论 我国公司内部审计是在政府审计的基础上发展起来的，经济的发展推动市场治理的完善，在企业管理层面表现为内部审计的提升和改进，尤其是在公司内部管理中内部审计的角色定位，逐渐从监督转向服务，尤其是在风险导向的理念被逐渐认可和推广后，内部审计在咨询服务以及风险管理方面的职能慢慢的被深入的挖掘出来，推动其正逐渐摆脱 城管 的检查者角色，慢慢的向管理服务者的角色转变，成为公司有效运营、健康发展的护航者。作为我国审计体系的重要组成部分，内部审计是公司组织内部的一种独立评价活动。在当下，无论是社会经济发展的需要，还是公司治理的需要，内部审计都是公司内部职能架构中不可或缺的组成部分。内部审计作为一项公司内部治理活动，既具有外部审计的评价、鉴证职能，也具有公司内部职能部门的监督职能，是公司资源有效配置、业务有效幵展、管理有效执行的合理保障。同时，作为公司的内部管理部门，内部审计也具有外部审计不可替代的优势。内部审计不仅是企业强化管理、防范风险的重要方式，也是促进企业科学管理、高效管理的重要手段，同时更是建立现代管理制度的必然要求。实践证明，以内部审计作为管理抓手是一项非常有效的管控措施。内部审计不仅能够及时有效地发现企业管理中存在的问题，更可以提出改进措施，其独特的管理模式、方法，在企业管理中的作用越来越受到企业管理高层的重视。 1.1选题背景及目的 内部审计作为企业的一项内部活动，既具有管理职能，又兼备服务功能。内部审计活动的内容多样性、范围广泛性，决定了其与其他管理职能之间，既是禾目互监督，也是相互服务。监督需要遵循国家的法律、法规、政策、制度，服务需要满足管理层、管理者的诉求，平衡约束与需求之间的鸿沟。经济发展使得组织越来越重视内部审计，这就造成内部审计无论是在理念，还是在目标以及职能等多层面都出现了较大的变化与调整，可以说内部审计面临着新的发展机遇和挑战。  1. 1.1外部环境的变革给内部审计带来的挑战 第一，国家政府机构的监管内容更严格、更规范，途径更多样。企业面临的外部监管越来越严格，合规性的要求越来越高。随着国企全面推行风险管理和内部控制建设工作，中国大多数大型企业也开始对系统风险管理工作有了前所未有的重视，整合现有的管理手段，让管理手段更系统化、条理化。对于企业加强风险管控而言，内部控制与审计意义重大。201X年、201X年、201X年，国家先后出台了《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，这标志着中国企业内部控制规范体系基本框架的建成。企业的风险控制问题被提升到了一个法规的层面。内部审计作为内部控制重要管理和监督机构，外部环境的一系列变化，对其功能、作用、服务就提出了更为严苛的要求。第 二，信息技术的变革，大数据时代的到来，给内部审计的工作方式和工作内容带来的巨大挑战。信息技术的发展，创新成果的涌现，大数据时代的到来，现代化管理手段在公司管理领域的日益渗透和融合，给内部审计在公司管理中的履职创造了更好的条件，但也使其各个管理方都可以具备信息整合、视角独立的职能优势的条件下面临巨大挑战。内部审计如果不能快马加鞭的与时俱进，必将面临 边缘化 的困境。  1. 1.2企业内部环境的调整给内部审计带来的挑战 S公司作为具有国企背景的集团公司，伴随公司战略的全面推进和不断深化，S公司的经营业绩屡创新高。从传统的设备制造商，逐渐转型到涉足多个产业、升级到资本运作领域的品牌运行商。公司规模和经营范围的重大变化倒逼公司内部管理的革新。公司跨越式的发展使得内部审计面临业务体量剧增、业务难度激增、业务边界扩展的巨大压力，现行内部审计形态与迫切需要变革的管理十分不协调，最直接的表现就是审计意见的可操作性不强、对改进问题的指导性不足。比如： 内部审计关注的传统领域与公司变革中新出现的新兴领域的不匹配，导致审计管理职能不能满足公司管理的需求;审计意见和建议的不落实，导致同样的问题反复出现，增加公司的管理成本;审计人员力量与审计业务体量之间的差距，更加加剧了审计有效履职的困难。公司应该让监督和服务并重发展、让思路和模式不断创新，否则内部审计的内部管理目标将很难实现。同时，随着S公司内部治理结构的不断完善，很多管理问题已经暴露，很多早期不被重视的管理问题成了公司持续有效运行的重大障碍。各级领导日益重视对内部审计发现问题的整改，并要求内部审计人员通过被审计单位的持续关注或后续审计，最终促进整改落实，完善单位内部控制，提升管理水平。内部审计管理目标在外部环境的变革和内部环境的调整中面临全新的挑战。内部审计在企业内部管理中已逐渐成为公司监