分公司会计附件.doc

附1 分公司会计岗位职责 1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 6．对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。 7．根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。 附2 应收帐款管理 第一条 业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单 ，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。 第二条 业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。 第三条 营业所会计每天需编制销货日报表 (如附表5·2·50)于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联 (第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公词，现金则划拨大总公司帐户。 第四条 业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单 ，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。 第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表各厂商 之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表 并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 第六条 客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。 附3 存 货 1．营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后人帐的情况。 2．存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。 3．每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 4．每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。 5．总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。 附4 零 用 金 1．各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。 2．各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单 ，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。 3．营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。 4．零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。 附5 表格 总号： 　 分号： 　 收款明细（借方科目） 现金 支票 付款行 支票号码 到期日 折让 退货 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 营业所会计： 填表人： 应 收 帐 款 增 减 情 形 （1） 昨日结存 （2）本 日 销 货 （3）本 日 收 款 （1）＋（2）－（3） 本日结存 实际销货 销项税额 合计 现金 票据 折让 退货 合计 第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。 营业所主管： 制表： 附表5。2。51 销货退回进货退出或折让证明单 原发 开票 立单 销位 货 名 称 营利事业 统